Hoeveel salaris moet je uit een BV halen?

Het DGA-salaris: Hoeveel moet je minimaal uit je BV halen?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een besloten vennootschap (BV) staat je salaris niet geheel vrij te bepalen. De Belastingdienst houdt streng toezicht op de verhouding tussen salaris en dividend om belastingontwijking te voorkomen. Het simpele antwoord: je moet minstens het hoogste van drie bedragen uitkeren als salaris. Maar laten we dat eens nader bekijken.

De drie pijlers van het DGA-salaris:

De Belastingdienst kijkt naar drie aspecten om te bepalen wat een passend minimumsalaris is voor een DGA:

1. Het wettelijke minimum: In 2023 is dit €56.000. Dit is een vastgesteld minimumloon dat de Belastingdienst hanteert om te voorkomen dat DGA’s te weinig salaris opnemen en de rest als dividend uitkeren, waardoor ze minder belasting betalen. Dit wettelijke minimum kan jaarlijks wijzigen, dus blijf op de hoogte van de actuele bedragen.

2. Het gebruikelijke loon: Dit is het salaris dat een vergelijkbare functie in een vergelijkbaar bedrijf zou opleveren. De Belastingdienst kijkt hierbij naar factoren als de omvang van het bedrijf, de verantwoordelijkheden van de DGA, de branche en de ervaring. Het bepalen van het gebruikelijke loon is subjectiever en kan leiden tot discussie met de Belastingdienst. Het is raadzaam om hierin professioneel advies in te winnen bij een accountant of belastingadviseur. Zij kunnen een gedegen salarisanalyse uitvoeren gebaseerd op marktgegevens en benchmarks.

3. Het hoogste salaris binnen de BV: Als er andere werknemers in de BV werkzaam zijn, moet het DGA-salaris minimaal gelijk zijn aan het hoogste salaris dat aan een andere werknemer wordt betaald. Dit voorkomt situaties waarin de DGA een relatief laag salaris opneemt terwijl andere werknemers een aanzienlijk hoger salaris ontvangen.

Het minimumsalaris bepalen:

Het minimumsalaris dat een DGA moet opnemen is het hoogste van deze drie bedragen. Stel, het gebruikelijke loon voor een vergelijkbare functie wordt geschat op €70.000, en het hoogste salaris binnen de BV is €65.000. Dan moet de DGA in 2023 minimaal €70.000 aan salaris opnemen, ondanks het wettelijke minimum van €56.000.

Gevolgen van te weinig salaris:

Het opnemen van een te laag salaris kan leiden tot:

• Boetes: De Belastingdienst kan boetes opleggen als het salaris te laag wordt geacht.
• Aanvullende belastingaanslagen: De Belastingdienst kan het verschil tussen het minimumsalaris en het daadwerkelijk uitbetaalde salaris alsnog als inkomen aanmerken en hierover belasting heffen.
• Schade aan de reputatie: Een conflict met de Belastingdienst kan de reputatie van het bedrijf schaden.

Conclusie:

Het bepalen van het juiste DGA-salaris vereist zorgvuldigheid en een goede kennis van de regelgeving. Het is sterk aan te raden om professioneel advies in te winnen bij een accountant of belastingadviseur om te zorgen voor een correcte en juridisch veilige situatie. Zij kunnen helpen bij het bepalen van het gebruikelijke loon en ervoor zorgen dat je voldoet aan alle wettelijke eisen. Vermijd problemen en neem tijdig contact op voor deskundig advies.