Wat gebeurt er met ZZP in 2025?

ZZP in 2025: Schijnzelfstandigheid onder de loep, wat betekent dit voor jou?

De flexibiliteit van het ZZP-schap is de afgelopen jaren enorm populair geworden. Steeds meer mensen kiezen voor de vrijheid en autonomie die het ondernemerschap biedt. Maar met deze groei komt ook een keerzijde: schijnzelfstandigheid. Vanaf 1 januari 2025 staat de Belastingdienst klaar om hier strenger op toe te zien. Wat betekent dit concreet voor ZZP’ers en opdrachtgevers?

De jacht op schijnzelfstandigheid: waarom nu?

Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een ZZP’er in feite als werknemer functioneert, maar juridisch en fiscaal als zelfstandige wordt behandeld. Denk aan een freelancer die continu dezelfde werkzaamheden verricht voor één opdrachtgever, onder diens leiding en toezicht, en qua arbeidsvoorwaarden nauwelijks verschilt van een reguliere werknemer.

De Belastingdienst treedt hiertegen op om verschillende redenen:

• Eerlijke Concurrentie: Schijnzelfstandigheid kan leiden tot oneerlijke concurrentie, doordat bedrijven sociale premies en loonbelasting ontwijken.
• Bescherming van Werknemersrechten: Echte werknemers hebben recht op zaken als doorbetaalde vakantiedagen, ontslagbescherming en pensioenopbouw. Schijnzelfstandigheid onthoudt deze rechten aan mensen die in feite in loondienst werken.
• Correcte Afdracht Belastingen: De fiscus loopt belastinginkomsten mis wanneer er sprake is van schijnzelfstandigheid.

Wat verandert er per 1 januari 2025?

Vanaf 1 januari 2025 zet de Belastingdienst actief in op handhaving. Dit betekent dat opdrachtgevers die ZZP’ers inhuren, nauwlettender gecontroleerd zullen worden op de aard van de arbeidsrelatie.

De gevolgen voor opdrachtgevers:

Als de Belastingdienst concludeert dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, kan dit ernstige gevolgen hebben voor de opdrachtgever. Denk aan:

• Boetes: De Belastingdienst kan boetes opleggen voor het niet afdragen van loonheffingen en premies.
• Terugvordering van niet afgedragen loonheffingen: De opdrachtgever kan verplicht worden om alsnog loonheffingen en premies over de afgelopen periode te betalen.
• Nacalculatie van sociale premies: Ook de sociale premies kunnen worden nagevorderd, wat de kosten aanzienlijk kan verhogen.

Wat betekent dit voor ZZP’ers?

Hoewel de handhaving zich primair richt op opdrachtgevers, is het ook voor ZZP’ers belangrijk om alert te zijn. Een duidelijke en aantoonbare positionering als zelfstandige ondernemer is cruciaal. Denk aan:

• Meerdere opdrachtgevers: Werk voor verschillende opdrachtgevers om te laten zien dat je niet afhankelijk bent van één partij.
• Eigen risico: Draag zelf het risico van je werkzaamheden. Ben je bijvoorbeeld verantwoordelijk voor eventuele fouten en schade?
• Investeringen: Investeer in je eigen bedrijf, zoals in je eigen apparatuur, opleidingen en marketing.
• Ondernemersbeslissingen: Neem zelf beslissingen over de uitvoering van je werkzaamheden, je uren en je tarieven.

Hoe bereid je je voor?

Zowel ZZP’ers als opdrachtgevers doen er goed aan om zich tijdig voor te bereiden op de aangescherpte handhaving.

Tips voor opdrachtgevers:

• Analyseer je huidige relaties met ZZP’ers: Zijn er relaties die mogelijk als schijnzelfstandigheid kunnen worden beschouwd?
• Pas contracten aan: Zorg ervoor dat de contracten met ZZP’ers duidelijk de kenmerken van een zelfstandige ondernemer weergeven.
• Maak gebruik van modelovereenkomsten: De Belastingdienst heeft modelovereenkomsten beschikbaar die als leidraad kunnen dienen.
• Raadpleeg een adviseur: Laat je adviseren door een accountant of jurist om te beoordelen of je relaties met ZZP’ers voldoen aan de eisen.

Tips voor ZZP’ers:

• Evalueer je huidige opdrachten: Zijn er opdrachten die te veel lijken op een dienstbetrekking?
• Onderneem actie om je zelfstandigheid te benadrukken: Zoek meer opdrachtgevers, investeer in je bedrijf en neem zelfstandige beslissingen.
• Leg alles goed vast: Bewaar contracten, offertes en facturen zorgvuldig.
• Informeer jezelf: Blijf op de hoogte van de actuele regelgeving rondom schijnzelfstandigheid.

Conclusie:

De aangescherpte handhaving op schijnzelfstandigheid per 1 januari 2025 is een belangrijke ontwikkeling voor zowel ZZP’ers als opdrachtgevers. Door je tijdig te informeren en de juiste maatregelen te nemen, kun je ervoor zorgen dat je voldoet aan de eisen en onnodige risico’s vermijdt. Het is een kans om de positie van de echte zelfstandige ondernemer te versterken en de markt eerlijker te maken.