Wat is doorschuiven van stakingswinst?

Doorschuiven van stakingswinst: een slimme strategie of een risicovolle gok?

De verkoop van een bedrijf is een mijlpaal, maar ook een complex proces, met belastingheffing als een belangrijke factor. Een veelbesproken strategie om de fiscale impact van deze overdracht te verzachten, is het doorschuiven van de stakingswinst. Maar wat houdt dit precies in, en is het voor elke ondernemer de juiste keuze?

Bij de verkoop van een onderneming realiseert de verkoper vaak een aanzienlijke stakingswinst. Dit is het verschil tussen de verkoopprijs en de fiscale boekwaarde van het bedrijf. Deze winst wordt normaal gesproken direct belast, wat voor ondernemers een flinke financiële klap kan betekenen. Hier komt het doorschuiven van stakingswinst om de hoek kijken. In wezen draagt de verkoper de belastingverplichting over aan de koper. Dit gebeurt niet zomaar; er zijn specifieke voorwaarden aan verbonden die zorgvuldig moeten worden getoetst.

Hoe werkt het doorschuiven in de praktijk?

Het doorschuiven is een fiscale constructie die alleen mogelijk is onder strikte voorwaarden, vastgelegd in de wet- en regelgeving. De essentie is dat de stakingswinst niet direct wordt belast bij de verkoper, maar in de toekomst wordt belast bij de koper. Dit gebeurt op het moment dat de koper de onderneming zelf verkoopt of liquideert. De koper erft in feite de belastingverplichting van de verkoper. Om dit mogelijk te maken, moet de transactie voldoen aan specifieke eisen, zoals een minimale overdracht van activa en verplichtingen, en vaak een minimale aandeelhouderspercentage van de overname. Er is een complexe wisselwerking tussen de waarde van het bedrijf, de fiscale boekwaarde, en de overeengekomen verkoopprijs.

Voordelen en nadelen van doorschuiven:

Voordelen:

• Financiële stabiliteit: De verkoper hoeft niet direct een grote som aan belasting te betalen, wat de continuïteit van de onderneming (en het privéleven van de ondernemer) waarborgt. Dit is vooral cruciaal bij bedrijven met een grote stakingswinst.
• Vloeiende overgang: Het proces verloopt soepeler, omdat de verkoper zich niet hoeft te bekommeren om de onmiddellijke belastingafdracht.
• Mogelijkheid tot herinvestering: De verkoper kan de vrijgekomen liquiditeiten gebruiken voor andere investeringen of om de pensioenvoorziening te versterken.

Nadelen:

• Complexiteit: Het doorschuiven is een ingewikkelde fiscale constructie die nauwkeurige planning en deskundig advies vereist. Fouten kunnen leiden tot aanzienlijke fiscale gevolgen.
• Risico voor de koper: De koper neemt een fiscale verplichting over, wat potentieel risico’s met zich meebrengt. Het succes van het doorschuiven is afhankelijk van de toekomstige waardeontwikkeling van het bedrijf.
• Afhankelijkheid van de toekomst: De belastingafdracht wordt uitgesteld, maar blijft bestaan. De uiteindelijke belastingdruk is afhankelijk van de toekomstige verkoop of liquidatie van het bedrijf door de koper.

Conclusie:

Het doorschuiven van stakingswinst kan een waardevolle strategie zijn om de financiële impact van een bedrijfsoverdracht te verzachten. Het is echter een complexe fiscale constructie die alleen met gedegen kennis en professioneel advies moet worden aangegaan. Een grondige analyse van de voor- en nadelen, in samenspraak met een fiscaal adviseur en een jurist gespecialiseerd in bedrijfsovernames, is essentieel om een weloverwogen beslissing te nemen. Het is niet een ‘one-size-fits-all’ oplossing, en wat voor de ene ondernemer geschikt is, kan voor de ander desastreus uitpakken.