Hoeveel belasting op 2de woning?

Belasting op een tweede woning: wat verandert er in 2025?

De belasting op een tweede woning in 2025 blijft onderdeel van box 3, de vermogensrendementsheffing. Dit betekent dat je belasting betaalt over een fictief rendement, ongeacht het werkelijke rendement dat je met de woning behaalt. Het tarief voor de vermogensrendementsheffing is vastgesteld op 36%.

De hoogte van de belasting hangt af van de WOZ-waarde van je tweede woning en het heffingsvrije vermogen. Voor 2025 is het heffingsvrije vermogen vastgesteld op €57.000 voor alleenstaanden en €114.000 voor fiscale partners. Alles boven dit bedrag wordt beschouwd als belastbaar vermogen.

Hoe wordt de belasting berekend?

1. WOZ-waarde: De WOZ-waarde van je tweede woning vormt de basis voor de belastingberekening.

2. Fictief rendement: Over deze WOZ-waarde wordt een fictief rendement berekend. Dit fictieve rendement is opgebouwd uit verschillende percentages, afhankelijk van de hoogte van je vermogen. Het is dus niet zo dat je simpelweg een vast percentage over de WOZ-waarde betaalt.

3. Heffingsvrije vermogen: Van het berekende fictieve rendement mag je het heffingsvrije vermogen aftrekken. Pas over het resterende bedrag betaal je belasting.

4. Vermogensrendementsheffing: Over het resterende bedrag betaal je 36% vermogensrendementsheffing.

Voorbeeld:

Stel, je hebt een tweede woning met een WOZ-waarde van €300.000 en je bent alleenstaand. Stel dat het fictieve rendement uitkomt op 6,17% (dit is een voorbeeld, het werkelijke percentage is afhankelijk van de schijven en kan jaarlijks veranderen).

• Fictief rendement: €300.000 x 6,17% = €18.510
• Belastbaar rendement (na aftrek heffingsvrije vermogen): €18.510 – €57.000 = -€38.490 (in dit geval negatief, dus geen belasting verschuldigd)

In dit voorbeeld is het belastbaar rendement negatief, waardoor er geen belasting verschuldigd is. Dit komt doordat het fictieve rendement lager is dan het heffingsvrije vermogen. Als het fictieve rendement hoger zou uitvallen, dan zou over het deel boven het heffingsvrije vermogen wel belasting betaald moeten worden.

Let op: Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. De exacte berekening kan complexer zijn, afhankelijk van de precieze regels en percentages die gelden in 2025. Raadpleeg altijd de website van de Belastingdienst of een belastingadviseur voor de meest actuele en accurate informatie. De percentages voor het fictief rendement kunnen jaarlijks wijzigen, net als het heffingsvrije vermogen. Het is daarom belangrijk om altijd de meest recente informatie te raadplegen.