Hoe bereken je loon voor loonheffing?

Salarisberekening voor loonheffing

Loonheffing is een verplichte belasting die werkgevers inhouden op het salaris van hun werknemers. Het bedrag aan loonheffing hangt af van de hoogte van het brutoloon en de aftrekposten. In dit artikel leggen we uit hoe je loonheffing berekent.

Stap 1: Bepaal het brutoloon

Het brutoloon is het totale bedrag dat je als werknemer ontvangt voordat er belastingen en andere aftrekposten zijn ingehouden. Hieronder vallen onder andere:

• Basisloon
• Overuren
• Vakantiegeld
• Bonussen

Stap 2: Tel het loon in natura op

Loon in natura is een vergoeding die je niet in geld ontvangt, maar die wel als inkomen wordt beschouwd. Voorbeelden van loon in natura zijn:

• Auto van de zaak
• Woning van de zaak
• maaltijdcheques

De waarde van het loon in natura wordt bij het brutoloon opgeteld.

Stap 3: Trek de aftrekposten af

Van het totaalbedrag (brutoloon + loon in natura) trek je de aftrekposten af. Aftrekposten zijn bedragen die je mag aftrekken van je belastbare inkomen, zoals:

• Werknemersdeel pensioenpremie
• Werknemersdeel levensloopregeling

Stap 4: Bepaal de grondslag loonheffing

De grondslag loonheffing is het bedrag waarover de loonheffing wordt berekend. Dit is het totaalbedrag (stap 2) minus de aftrekposten (stap 3).

Stap 5: Bereken de loonheffing

De loonheffing wordt berekend door de grondslag loonheffing te vermenigvuldigen met het toepasselijke loonheffingstarief. De loonheffingstarieven variëren afhankelijk van de hoogte van de grondslag loonheffing en je persoonlijke omstandigheden.

Voorbeeld

Stel dat je een brutoloon van € 2.500 ontvangt en een auto van de zaak ter waarde van € 500. Je hebt een werknemersdeel pensioenpremie van € 100 en een werknemersdeel levensloopregeling van € 50.

Stap 1: Brutoloon = € 2.500
Stap 2: Totaalbedrag = Brutoloon + Loon in natura = € 2.500 + € 500 = € 3.000
Stap 3: Aftrekposten = Werknemersdeel pensioenpremie + Werknemersdeel levensloopregeling = € 100 + € 50 = € 150
Stap 4: Grondslag loonheffing = Totaalbedrag – Aftrekposten = € 3.000 – € 150 = € 2.850

Stel dat het loonheffingstarief voor jouw grondslag loonheffing 35% is.

Stap 5: Loonheffing = Grondslag loonheffing x Loonheffingstarief = € 2.850 x 0,35 = € 997,50

Dus, de loonheffing bedraagt € 997,50.