Hoe lang mag een zzp'er bij 1 opdrachtgever werken in 2025?

Hoelang mag een zzp’er bij één opdrachtgever werken in 2025? De valkuilen van een schijnbaar dienstverband.

De aantrekkingskracht van een vaste, langdurige opdracht voor een zzp’er is begrijpelijk. Stabiliteit en een voorspelbare inkomstenstroom zijn immers belangrijke factoren. Wettelijk gezien is er geen limiet aan de duur van een opdracht voor een zzp’er, ook niet in 2025. Je mag dus in principe jarenlang voor dezelfde opdrachtgever werken. Echter, schuilt er een addertje onder het gras: de schijn van een fictief dienstverband.

De Belastingdienst kijkt kritisch naar langdurige samenwerkingsverbanden tussen zzp’ers en opdrachtgevers. Wanneer de werkrelatie te veel lijkt op een traditioneel dienstverband, kan de Belastingdienst concluderen dat er sprake is van een verkapte dienstbetrekking, ook wel fictief dienstverband genoemd. Dit heeft verregaande fiscale consequenties, zowel voor de zzp’er als de opdrachtgever. Denk aan naheffingen van loonbelasting, premies volksverzekeringen en omzetbelasting.

Waar let de Belastingdienst op?

De Belastingdienst hanteert diverse criteria om te bepalen of er sprake is van een fictief dienstverband. Enkele belangrijke indicatoren zijn:

• Duur van de opdracht: Een langdurige opdracht, hoewel niet op zichzelf doorslaggevend, vergroot de kans op verdenking van een dienstverband.
• Exclusiviteit: Werkt de zzp’er (bijna) uitsluitend voor één opdrachtgever? Dit kan duiden op afhankelijkheid, een kenmerk van een dienstverband.
• Instructiebevoegdheid: Krijgt de zzp’er van de opdrachtgever concrete instructies over hoe het werk moet worden uitgevoerd? Een zzp’er is in principe vrij om zelf te bepalen hoe hij zijn werk uitvoert.
• Verantwoordelijkheid en risico: Draagt de zzp’er daadwerkelijk ondernemersrisico? Of wordt hij betaald ongeacht het resultaat?
• Vervanging: Kan de zzp’er zich laten vervangen door een andere zzp’er? Dit is een belangrijk kenmerk van zelfstandigheid.
• Integratie in de organisatie: Is de zzp’er volledig geïntegreerd in de organisatie van de opdrachtgever? Bijvoorbeeld door deelname aan personeelsbijeenkomsten of gebruik van bedrijfsmiddelen.

Hoe voorkom je een fictief dienstverband?

Duidelijkheid en transparantie zijn cruciaal om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Zorg voor:

• Een heldere overeenkomst van opdracht: Leg de afspraken over de opdracht, de vergoeding, de duur en de wijze van uitvoering vast in een schriftelijke overeenkomst.
• Facturatie met btw: Factureer de opdrachtgever periodiek met btw.
• Eigen bedrijfsmiddelen: Gebruik je eigen laptop, telefoon en andere benodigde materialen.
• Zichtbaarheid als zelfstandige: Presenteer jezelf als zelfstandige ondernemer, bijvoorbeeld met een eigen website en KvK-inschrijving.
• Diversiteit in opdrachtgevers: Streef naar een portfolio van meerdere opdrachtgevers.

Kortom, de duur van een opdracht is niet de enige factor die bepaalt of er sprake is van een fictief dienstverband. Door proactief te handelen en de juiste afspraken te maken, minimaliseer je de risico’s en kun je met een gerust hart als zzp’er aan de slag, ook bij langdurige opdrachten. Twijfel je over jouw situatie? Raadpleeg dan een fiscaal adviseur.