Hoeveel jaar kan ik verliezen uit de vennootschapsbelasting terugvorderen?

Verliesverrekening in de Vennootschapsbelasting: Hoeveel Jaar Terug Kunt U?

Als ondernemer is het prettig te weten dat de Nederlandse belastingwetgeving ruimte biedt om verliezen te verrekenen. Dit kan namelijk aanzienlijke belastingvoordelen opleveren en de financiële druk op uw bedrijf verminderen in perioden van minder succes. Eén van de belangrijkste vragen hierbij is: hoe ver kunt u terug in de tijd om verliezen te verrekenen met winsten uit eerdere jaren?

Het antwoord is: tot maximaal zeven jaar terug. De Nederlandse wetgeving staat het toe om verliezen geleden in de vennootschapsbelasting te verrekenen met winsten uit het voorgaande jaar (carry-back) en de daaropvolgende zes jaren (carry-forward).

Dit principe, bekend als verliesverrekening, is bedoeld om bedrijven te ondersteunen in perioden van schommelende winsten. Het stelt ondernemingen in staat om een verlies in een bepaald jaar te compenseren met de winst die in een ander, winstgevend jaar is gemaakt.

Hoe werkt het concreet?

Stel, uw bedrijf heeft in 2023 een verlies geleden. U kunt dit verlies verrekenen met de winst die u in 2022 heeft gemaakt (carry-back). Blijft er na de verrekening met 2022 nog steeds een verlies over? Dan kunt u dit resterende verlies meenemen naar de volgende jaren: 2024, 2025, 2026, 2027, 2028 en 2029 (carry-forward).

Belangrijke Punten om te Onthouden:

• De volgorde is cruciaal: U moet eerst het verlies verrekenen met de winst van het voorgaande jaar (carry-back). Pas daarna kunt u het resterende verlies doorschuiven naar de volgende jaren (carry-forward).
• Verliesverdamping: Het is belangrijk om de termijnen goed in de gaten te houden. Als het verlies niet binnen de gestelde periode van zeven jaar (één jaar terug, zes jaar vooruit) kan worden verrekend, “verdampt” het, wat betekent dat u het niet meer kunt gebruiken.
• Voorkomende beperkingen: Er zijn situaties waarin de verliesverrekening beperkt kan worden. Denk bijvoorbeeld aan een ingrijpende wijziging in de aandeelhoudersstructuur van uw bedrijf. Laat u hierover goed informeren door een belastingadviseur.
• Documentatie: Zorg ervoor dat u alle relevante documentatie, zoals jaarrekeningen en belastingaangiftes, zorgvuldig bewaart. Dit is essentieel om uw claim op verliesverrekening te onderbouwen.

Conclusie:

De mogelijkheid tot verliesverrekening is een waardevolle regeling die uw bedrijf kan helpen om moeilijke tijden te doorstaan. Door de regels en termijnen goed te begrijpen, kunt u optimaal profiteren van deze regeling en uw belastingdruk minimaliseren. Vergeet echter niet dat de belastingwetgeving complex kan zijn. Raadpleeg daarom altijd een belastingadviseur voor advies dat specifiek op uw situatie is toegesneden.