Is een ouder een fiscale partner?

Ouder en kind: fiscale partners? De Belastingdienst kijkt verder dan je denkt.

De term “fiscaal partnerschap” roept al snel het beeld op van een romantische relatie. Echter, de Belastingdienst hanteert een bredere definitie, die verder reikt dan de spreekwoordelijke tortelduifjes. Ook samenwonenden zonder liefdesrelatie, en zelfs ouders met hun volwassen kinderen (27 jaar en ouder), kunnen onder specifieke omstandigheden als fiscale partners worden aangemerkt. Dit heeft belangrijke gevolgen voor de verdeling van bepaalde belastingvoordelen, zoals aftrekposten en heffingskortingen.

Het loutere feit dat een ouder en volwassen kind (27+) samenwonen is niet voldoende voor fiscaal partnerschap. De Belastingdienst kijkt naar een combinatie van factoren, die erop wijzen dat sprake is van een gezamenlijke huishouding. Hierbij spelen de volgende elementen een rol:

• Inschrijving op hetzelfde adres: Staan ouder en kind beiden ingeschreven op hetzelfde adres in de Basisregistratie Personen (BRP)? Dit is een belangrijke, maar niet doorslaggevende voorwaarde.
• Financiële verwevenheid: Delen ouder en kind kosten van de huishouding, zoals huur, energie en boodschappen? Een gezamenlijke rekening of onderlinge financiële afspraken kunnen wijzen op een gezamenlijke huishouding.
• Duurzaamheid van de situatie: Woont het kind al langere tijd bij de ouder? Een tijdelijk verblijf, bijvoorbeeld vanwege studie of een overbruggingsperiode, wordt doorgaans niet gezien als een gezamenlijke huishouding.
• Aard van de relatie: Hoewel geen liefdesrelatie vereist is, kijkt de Belastingdienst wel naar de aard van de relatie. Een zorgafhankelijke ouder die door het kind wordt verzorgd, kan bijvoorbeeld eerder als aanleiding voor fiscaal partnerschap worden gezien.

De gevolgen van fiscaal partnerschap tussen ouder en kind kunnen zowel positief als negatief zijn. Enerzijds kunnen bepaalde aftrekposten, zoals hypotheekrenteaftrek, strategisch worden verdeeld. Anderzijds kunnen bepaalde heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting, maar één keer worden toegepast. Het is daarom belangrijk om de specifieke situatie goed te analyseren en de voor- en nadelen af te wegen.

Twijfel je of jij en je ouder (of kind) fiscaal partner zijn? Neem dan contact op met de Belastingdienst of raadpleeg een belastingadviseur. Zij kunnen je informeren over de precieze voorwaarden en de gevolgen voor jouw persoonlijke situatie. Een gedegen advies kan je helpen om onnodige belastingbetalingen te voorkomen en optimaal te profiteren van de beschikbare regelingen.