Is eten en drinken aftrekbaar als ZZP'er?

Aftrekbaarheid van eten en drinken als ZZP’er: een helder overzicht

Zelfstandigen (ZZP’ers) zijn vaak zelf verantwoordelijk voor hun kosten. Een belangrijke vraag die zich stelt, is of de kosten voor eten en drinken aftrekbaar zijn. Het antwoord is complexer dan een simpel ‘ja’ of ‘nee’. Hoewel er mogelijkheden zijn, is het essentieel om de regels goed te begrijpen.

De algemene regel is dat kantinekosten voor medewerkers aftrekbaar zijn, mits de vergoeding per medewerker binnen een bepaald plafond blijft. Dit plafond is, in tegenstelling tot wat vaak gedacht wordt, niet gekoppeld aan de kosten zelf maar aan de totale vergoeding voor kantine en andere faciliteiten.

De cruciale factor: het € 227-plafond

Het wettelijke kader stelt dat de btw op kantinekosten aftrekbaar is voor ZZP’ers als de totale vergoeding per medewerker (voor kantine en andere faciliteiten zoals bijvoorbeeld sport- of recreatieactiviteiten) niet de € 227 overschrijdt.

Belangrijk: Het is niet de waarde van de kantine maaltijden zelf die telt, maar de totale vergoeding aan medewerkers. Dit plafond omvat alle kosten die verband houden met de verstrekking van kantinefaciliteiten en andere voorzieningen.

Voorbeeld:

Als een ZZP’er zijn medewerkers een kantine-lunch ter waarde van € 10 aanbiedt, maar ook sportfaciliteiten en koffie/thee voor € 200, dan is het totaal € 210. De btw op de €10 lunch is dan wel aftrekbaar, maar de btw op het totaal van €210 valt deels buiten de aftrekbaarheid omdat de €227 is overschreden. De aftrekbaarheid is niet gelimiteerd tot de € 10 lunch zelf.

Wat als het plafond wordt overschreden?

Overstijgt de totale vergoeding het € 227-plafond, dan is de btw-aftrek niet volledig mogelijk. De precieze berekening van de aftrekbaarheid is afhankelijk van de exacte totale vergoeding en de waarde van de diverse faciliteiten. Het is raadzaam in deze gevallen een fiscale professional te raadplegen.

Conclusies:

Aftrekbaarheid van eten en drinken voor ZZP’ers is complex en hangt niet af van de individuele waarde van de maaltijd, maar van het totale budget per medewerker. Het € 227-plafond is cruciaal om te begrijpen, en in geval van twijfel is het altijd verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur.

Advies:

Zorg ervoor dat je de correcte boekhouding bijhoudt en de factuurwaarde(n) op een nauwkeurige manier registreert, inclusief de waarde van eventuele extra faciliteiten zoals sportvergoedingen. Dit voorkomt mogelijke discussies en problemen met de Belastingdienst.