Wat is belastingvrij bij overlijden?

Wat is belastingvrij bij overlijden? De erfenis en de vrijstelling

Overlijden brengt vaak veel verdriet met zich mee, maar ook administratieve rompslomp. Een belangrijk aspect is de afwikkeling van de erfenis, inclusief de vraag of er erfbelasting verschuldigd is. In Nederland geldt een belangrijke vrijstelling die veel mensen op het verkeerde been zet: de erfrechtelijke vrijstelling.

De erfbelastingvrijstelling:

De meest voorkomende misvatting is dat er helemaal geen erfbelasting betaald hoeft te worden als de erfenis ‘klein’ is. Dit is niet helemaal juist. De regel is dat er per kind een vrijstelling geldt. Deze vrijstelling bedroeg in 2023 € 25.187. Dit betekent dat als een kind een erfenis ontvangt van minder dan € 25.187, er geen erfbelasting verschuldigd is. Ontvangt een kind meer dan dit bedrag, dan wordt alleen het deel boven de vrijstelling belast. Dit geldt per kind. Heeft de overledene meerdere kinderen, dan krijgt elk kind een eigen vrijstelling van € 25.187.

Voorbeeld:

Een ouder overlijdt en laat een vermogen van € 100.000 achter met twee kinderen. Elk kind erft € 50.000. Omdat € 50.000 groter is dan € 25.187, is er wel erfbelasting verschuldigd over het meerdere (€ 50.000 – € 25.187 = € 24.813). De hoogte van de erfbelasting hangt af van het tarief, dat afhankelijk is van de waarde van de erfenis en de relatie tot de overledene (kind, kleinkind, partner etc.).

Schenken vóór overlijden:

De veelgehoorde strategie om schenkingen te doen vóór overlijden om erfbelasting te besparen is in dit specifieke geval niet zinvol. Als de erfenis per kind sowieso al onder de vrijstelling van € 25.187 blijft, dan maakt een schenking voorafgaand aan het overlijden geen verschil. De kinderen betalen in beide scenario’s geen erfbelasting. Deze strategie kan wel zinvol zijn bij grotere erfenissen, waarbij de schenking de erfbelasting kan verlagen, maar dit vereist nauwkeurige berekeningen en advisering door een belastingadviseur.

Conclusie:

De erfrechtelijke vrijstelling per kind biedt een belangrijke buffer tegen erfbelasting. Het is cruciaal om te begrijpen dat deze vrijstelling per erfgenaam geldt, en niet voor de totale erfenis. Voordat u beslissingen neemt over schenkingen of andere strategieën om erfbelasting te verminderen, is het raadzaam om professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur. Zij kunnen de specifieke situatie van de erfenis beoordelen en de meest geschikte aanpak adviseren. De hoogte van de vrijstelling kan bovendien elk jaar veranderen, dus het is essentieel om up-to-date informatie te raadplegen.