Welke afschrijvingen zijn toegestaan?

Welke afschrijvingen zijn fiscaal toegestaan op onroerend goed?

Bij de berekening van de inkomstenbelasting over onroerend goed speelt de afschrijving een cruciale rol. Deze afschrijving verlaagt de belastbare waarde van uw onroerend goed en resulteert in een lagere belastingaanslag. Echter, niet alle afschrijvingen zijn fiscaal toegestaan. De fiscus hanteert strikte regels om misbruik te voorkomen en een eerlijke belastingheffing te garanderen. Dit artikel belicht de essentiële aspecten van toegestane afschrijvingen op onroerend goed.

Het is belangrijk om het onderscheid te maken tussen de daadwerkelijk afgetrokken afschrijving en de toelaatbare afschrijving.

• Daadwerkelijk afgetrokken afschrijving: Dit is het bedrag aan afschrijving dat u in voorgaande jaren daadwerkelijk heeft afgetrokken van uw belastbaar inkomen en waarover u belastingvoordeel hebt ontvangen. Dit bedrag staat vermeld in uw aangiften inkomstenbelasting.

• Toelaatbare afschrijving: Dit is het bedrag aan afschrijving dat u, op basis van de geldende fiscale wet- en regelgeving, had mogen aftrekken. Dit bedrag is afhankelijk van verschillende factoren, zoals:

  • Type onroerend goed: De regels voor afschrijving verschillen per type onroerend goed (bijvoorbeeld woning, bedrijfsgebouw, agrarisch pand). Sommige objecten kennen specifieke afschrijvingstermijnen of methoden.

  • Aanschafprijs: De afschrijving wordt berekend over de aanschafprijs van het onroerend goed, vermeerderd met eventuele verbeteringen.

  • Economische levensduur: De economische levensduur van het onroerend goed bepaalt de periode waarover de afschrijving wordt uitgesmeerd. Deze levensduur is niet altijd gelijk aan de technische levensduur. De Belastingdienst hanteert hierbij richtlijnen, maar de uiteindelijke beoordeling kan per geval verschillen.

  • Afschrijvingsmethode: Er zijn verschillende methoden om afschrijving te berekenen, zoals de lineaire methode (gelijke afschrijving per jaar) en de degressieve methode (hogere afschrijving in de eerste jaren). De keuze van de methode is vaak afhankelijk van het type onroerend goed en de geldende regelgeving.

Bij de berekening van de belasting wordt de hoogste van deze twee bedragen – de daadwerkelijk afgetrokken afschrijving en de toelaatbare afschrijving – gebruikt als basis voor de berekening van de fiscale waarde van het onroerend goed. Dit betekent dat u geen extra belasting hoeft te betalen als u in het verleden minder heeft afgeschreven dan was toegestaan. Het betekent echter ook dat u geen extra belastingvoordeel kunt claimen als u meer heeft afgeschreven dan toegestaan was.

Conclusie:

Het bepalen van de fiscaal toegestane afschrijving is complex en afhankelijk van vele factoren. Om zeker te zijn van een correcte afschrijving en om mogelijke problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het sterk aanbevolen om professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur of accountant. Zij zijn op de hoogte van de meest recente wet- en regelgeving en kunnen u helpen de juiste afschrijving te berekenen en te verwerken in uw aangifte inkomstenbelasting.