美國海外收入要報稅嗎？

海外生活，美國稅務依舊緊隨？關於美國海外收入申報的那些事

許多人嚮往在海外生活、工作，享受不同文化的洗禮。然而，身為美國公民或綠卡持有者，即使身在國外，也無法擺脫對山姆大叔的稅務義務。一句話概括：原則上，只要你是美國公民或綠卡持有者，無論你居住在哪裡，你的全球收入都需要向美國申報。

這聽起來似乎有點不近人情，畢竟我們已經在居住國繳納了稅款，為何還需要向美國申報並可能繳納額外的稅金呢？這就是美國稅法的特殊之處，採取的是「屬人主義」，而非「屬地主義」。也就是說，認定你的納稅義務，不是看你在哪裡賺錢，而是看你的身份。

所以，重點來了：需要申報，不代表一定需要繳稅。

美國國稅局（IRS）也考慮到這種雙重課稅的可能性，因此提供了幾個重要的稅務優惠，協助身在海外的美國人減輕稅務負擔：

• 國外所得收入扣除額（Foreign Earned Income Exclusion, FEIE）： 這是最常見、也是許多海外美國人可以利用的稅務減免。在2023年，如果符合資格，你可以從你的應稅收入中扣除最多 120,000 美元的國外所得。 要符合這個扣除額，你必須通過居住測試（Bona Fide Residence Test）或實際居留測試（Physical Presence Test）。簡單來說，你需要證明你確實居住在國外，並且有相當程度的與美國沒有緊密聯繫。

• 國外稅收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）： 如果你已經在居住國繳納了所得稅，你可以申請國外稅收抵免，用來抵銷你在美國需要繳納的稅金。 這可以避免雙重課稅，確保你不會因為同一筆收入繳納兩次稅。

如何確保享有這些優惠？關鍵就在於「提交美國稅務申報表」。

即使你的收入符合國外所得收入扣除額的標準，也必須主動提交1040表格，並且填寫 2555 表格（用來申報國外所得收入扣除額） 或 1116 表格（用來申報國外稅收抵免）。 不主動申報，就無法享有這些稅務減免。

重要提醒：

• 申報期限： 對於居住在國外的美國人，IRS 通常會自動給予申報期限延長至6月15日（不需要額外申請）。 但如果你需要更長的申報時間，仍然可以申請延期至10月15日。

• FATCA 和 FBAR： 除了所得稅申報外，也要留意《外國帳戶稅收合規法案》（FATCA）和《外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）的要求。 FATCA 要求海外金融機構向美國國稅局報告美國納稅人在海外的帳戶資訊。 FBAR 則要求美國納稅人申報他們在海外持有的金融帳戶，如果所有帳戶的總價值在一年中的任何時間點超過 10,000 美元，就需要提交 FinCEN 表格 114。

總之，海外生活固然美好，但不要忘記身為美國公民或綠卡持有者的稅務義務。 主動申報美國稅務，了解並善用國外所得收入扣除額和國外稅收抵免等優惠，才能合法節稅，安心享受海外生活。 如果你對稅務問題感到困惑，建議諮詢專業的稅務顧問，確保你的稅務申報正確且符合法規。

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