扣除額免稅額 是什麼？

報稅季到來：搞懂免稅額與扣除額，聰明節稅不吃虧

每年五月報稅季，總是讓人一個頭兩個大。各種稅法名詞，例如「免稅額」、「扣除額」等等，更是讓人看得眼花撩亂。究竟這些名詞代表什麼意義？它們又如何幫助我們節稅呢？今天就讓我們用簡單明瞭的方式，一次搞懂免稅額與扣除額，讓你聰明報稅不吃虧！

免稅額：守護你基本生活所需的防護罩

免稅額就像是政府為了保障每個人的基本生活，所設立的一道防護罩。簡單來說，就是你一年收入中，有一部分可以完全不用繳稅。在台灣，每個人都有基本免稅額，讓你能保留一部分收入來應付基本生活開銷，減輕經濟負擔。

目前（假設以近期的報稅年度為例），每人擁有的基本免稅額是新台幣 92,000 元。更棒的是，如果納稅義務人、配偶或受扶養親屬年滿70歲且符合相關規定（例如：無所得、所得較低等），免稅額還會更高，可以再多扣一些，讓你節稅更有感。

扣除額：善用各項支出，減輕稅務負擔的利器

扣除額則像是一把把減稅的利器，你可以根據自己的家庭狀況、生活情況以及個人身份，選擇適用的扣除額，進一步降低應稅所得，達到節稅的目的。扣除額分為兩種：

• 一般扣除額： 主要分為標準扣除額和列舉扣除額兩種。

  • 標準扣除額： 這是最簡單的選擇，不需提供任何證明文件，國稅局會直接依規定金額扣除。單身者有固定的標準扣除額，已婚者則可以選擇夫妻合併申報，扣除額也會相對提高。
  • 列舉扣除額： 這是需要提供證明文件的扣除額，可以列舉的項目包括：
    • 醫藥及生育費： 看病、住院、生產等等的費用，只要符合規定，都可以列舉扣除。
    • 人身保險費： 為自己、配偶或直系親屬投保的人身保險，在一定額度內可以列舉扣除。
    • 房屋貸款利息： 如果有自用住宅貸款，可以列舉扣除房屋貸款利息。
    • 捐贈： 捐贈給符合規定的機構或團體，也可以列舉扣除。
    • 災害損失： 因天災人禍造成的財物損失，也可以列舉扣除。

  選擇標準扣除額或列舉扣除額，端看哪個對自己更有利。一般來說，如果列舉扣除的金額加總起來超過標準扣除額，選擇列舉扣除會更划算。

• 特別扣除額： 這類扣除額針對特定身份或特殊情況的納稅義務人。常見的特別扣除額包括：

  • 薪資所得特別扣除額： 如果你是上班族，可以扣除薪資所得特別扣除額。
  • 儲蓄投資特別扣除額： 針對儲蓄投資的利息收入，在一定額度內可以扣除。
  • 身心障礙特別扣除額： 納稅義務人、配偶或受扶養親屬如果是身心障礙者，可以扣除身心障礙特別扣除額。
  • 教育學費特別扣除額： 納稅義務人如果有子女就讀大專院校，可以扣除教育學費特別扣除額（但空中大學、專校等特殊情況不適用）。
  • 幼兒學前特別扣除額： 針對有5歲以下幼兒的家庭，可以扣除幼兒學前特別扣除額。

結論：仔細研究，聰明規劃，節稅更有感！

免稅額和扣除額是報稅時的重要概念，了解這些概念，才能善用各種減稅管道，降低稅務負擔。報稅前，建議花時間仔細研究相關規定，了解自己可以適用哪些免稅額和扣除額。如果你對於報稅流程或相關規定有任何疑問，可以參考國稅局網站上的詳細說明，或尋求專業的稅務諮詢，確保自己的權益。

希望這篇文章能幫助你更清楚地了解免稅額和扣除額，讓你報稅時不再霧煞煞，聰明節稅，開心迎接新的一年！

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