Hvornår er udlejning erhvervsmæssig?

Er din udlejning hobby eller forretning? Hvornår din udlejning bliver erhvervsmæssig

Mange danskere drømmer om at investere i en ekstra bolig for at udleje den og skabe en passiv indkomst. Men hvornår går drømmen om en ekstra indtægt fra at være en hobby til at blive en reel forretning i skattemæssig forstand? Svaret ligger primært i varigheden af udlejningen og om du selv bor i ejendommen.

Grænsen mellem hobby og erhverv

Den afgørende faktor, der adskiller privat udlejning fra erhvervsmæssig udlejning, er kontinuiteten og omfanget af udlejningen. En tommelfingerregel siger, at udlejer du en ejerbolig, som du ikke selv bor i, i en sammenhængende periode på mere end 12 måneder, vil din udlejningsaktivitet typisk blive betragtet som erhvervsmæssig af skattevæsenet.

Hvad betyder det i praksis?

Forestil dig, du har en ejerlejlighed i en anden by, som du udlejer til studerende. Hvis du udlejer lejligheden i mere end et år uden selv at bo der, vil SKAT sandsynligvis anse din udlejning for at være erhvervsmæssig.

Konsekvenser ved erhvervsmæssig udlejning:

Når din udlejning anses for erhvervsmæssig, får det en række konsekvenser:

• Skattepligt på lejeindtægten: Du skal betale skat af din lejeindtægt. Det er vigtigt at holde styr på dine indtægter og udgifter, da du ofte kan trække visse omkostninger fra i skat, f.eks. vedligeholdelse, ejendomsskat og afskrivninger.

• Momspligt (potentielt): I visse tilfælde kan du også blive momspligtig. Det afhænger af typen af udlejning og din omsætning. Udlejning af boliger er som udgangspunkt momsfritaget, men udlejning af f.eks. ferielejligheder kan være momspligtig.

• Regnskabspligt: Som erhvervsdrivende udlejer kan du blive pålagt at føre et regnskab over dine indtægter og udgifter.

• Valg af virksomhedsform: Du skal vælge, om du vil drive din udlejningsvirksomhed som en personlig virksomhed (f.eks. enkeltmandsvirksomhed) eller som et selskab (f.eks. ApS). Valget afhænger af dine individuelle forhold og rådgivning fra en revisor anbefales.

Hvad skal du være opmærksom på?

Det er vigtigt at huske, at skattevæsenet foretager en samlet vurdering af dine udlejningsaktiviteter. Udover varigheden af udlejningen, vil de også kigge på:

• Omfanget af udlejningen: Hvor mange boliger udlejer du?
• Din indsats: Hvor meget tid bruger du på udlejningen?
• Din intention: Er din primære hensigt at tjene penge på udlejningen?

Konklusion:

Grænsen mellem privat og erhvervsmæssig udlejning kan være flydende. Hvis du udlejer en bolig i mere end 12 måneder uden selv at bo der, er der en stor sandsynlighed for, at du bliver anset for at drive erhvervsmæssig udlejning. Sørg for at sætte dig ind i reglerne og søg professionel rådgivning hos en revisor eller skatterådgiver for at sikre, at du overholder lovgivningen og optimerer din skattebetaling. Planlægning og korrekt håndtering af din udlejning kan spare dig for ubehagelige overraskelser og sikre en sund og lønsom udlejningsforretning.