Hvad er genvundne afskrivninger?

Genvundne afskrivninger: Når et afskrevet aktiv pludselig giver profit

Mange virksomheder arbejder med afskrivninger på deres aktiver – en systematisk nedskrivning af en aktivs værdi over dens levetid. Men hvad sker der, når et aktiv, der er fuldt afskrevet, pludselig sælges for en positiv pris? Her kommer begrebet “genvundne afskrivninger” ind i billedet.

Genvundne afskrivninger repræsenterer den del af salgsprisen, der overstiger den bogførte værdi af det afskrevne aktiv. Da aktivet allerede er fuldt afskrevet i regnskabet, betyder det, at virksomheden har opnået en uventet profit, som ikke var indregnet i den oprindelige afskrivningsplan. Denne profit er – og det er vigtigt at understrege – skattepligtig indkomst.

Et konkret eksempel:

Forestil dig, at en virksomhed købte en maskine for 100.000 kr. Over fem år afskrives maskinen fuldt ud, hvilket resulterer i en årlig afskrivning på 20.000 kr. Efter fem år er maskinens bogførte værdi 0 kr. Hvis virksomheden derefter sælger maskinen for 15.000 kr., har den en gevinst på 15.000 kr. Disse 15.000 kr. er genvundne afskrivninger og skal indgå i virksomhedens skattepligtige indkomst.

Implikationer for skatteberegningen:

Genvundne afskrivninger har direkte konsekvenser for virksomhedens skatteberegning. De skal inkluderes i virksomhedens skattepligtige indkomst, hvilket fører til en højere skattepligtig indkomst og dermed en højere skatteregning. Det er derfor vigtigt for virksomheder at være opmærksomme på dette aspekt, når de planlægger salg af afskrevne aktiver.

Distinktion fra salg af ikke-afskrevne aktiver:

Det er vigtigt at skelne mellem genvundne afskrivninger og gevinster ved salg af aktiver, der endnu ikke er fuldt afskrevet. Ved salg af ikke-afskrevne aktiver beregnes gevinsten som forskellen mellem salgsprisen og den resterende bogførte værdi. Genvundne afskrivninger adskiller sig ved at vedrøre aktiver, hvis bogførte værdi er nul.

Konklusion:

Genvundne afskrivninger kan være en kilde til uventet indkomst, men det er vigtigt at huske på, at denne indkomst er skattepligtig. Virksomheder skal derfor medregne dette aspekt i deres finansielle planlægning og skatteberegninger for at undgå ubehagelige overraskelser. En god forståelse af afskrivninger og genvundne afskrivninger er essentiel for en sund økonomisk forvaltning af enhver virksomhed.