När är milersättning skattepliktig?

Milersättning: Skatteplikt och Deklaration – En Komplett Guide

Milersättning är en vanlig förmån för anställda och uppdragstagare som använder sin privata bil i tjänsten. Men när blir denna ersättning skattepliktig, och vad behöver du tänka på när du deklarerar den? Denna artikel ger dig en tydlig och komplett översikt över reglerna kring milersättning och skatt i Sverige.

Grundläggande Regler för Milersättning och Skatt

Skatteverket har fastställt ett schablonbelopp för skattefri milersättning. För 2024 är detta belopp 18,50 kr per kilometer för bil. Denna ersättning är avsedd att täcka kostnader som bränsle, slitage, försäkring och andra utgifter relaterade till bilens användning i tjänsten.

När Blir Milersättningen Skattepliktig?

Huvudregeln är att milersättning som överstiger det av Skatteverket fastställda schablonbeloppet (18,50 kr/km för bil 2024) är skattepliktig. Om din arbetsgivare eller uppdragsgivare betalar dig en högre ersättning än detta, ska du deklarera mellanskillnaden som inkomst.

• Exempel: Du har kört 100 km i tjänsten och får 20 kr/km i ersättning. Din totala ersättning är 2000 kr. Den skattefria delen är 100 km x 18,50 kr/km = 1850 kr. Det skattepliktiga överskottet är 2000 kr – 1850 kr = 150 kr. Dessa 150 kr ska du deklarera som inkomst.

Deklarationsplikt Oavsett Belopp

Även om din milersättning är lägre än 18,50 kr/km, är det viktigt att du deklarerar den. Detta gäller oavsett om du är anställd eller uppdragstagare. Deklarationen görs för att Skatteverket ska kunna kontrollera att rätt skatt betalas och att reglerna följs.

Hur Du Deklarerar Milersättning

Deklarationen av milersättning beror på din situation:

• Anställd: Din arbetsgivare ska redovisa den utbetalda milersättningen i din kontrolluppgift. Kontrollera att uppgifterna stämmer. Om du har fått ersättning som överstiger schablonbeloppet, kommer detta att vara redovisat som en skattepliktig förmån.
• Uppdragstagare/Egenföretagare: Du redovisar milersättningen i din inkomstdeklaration under näringsverksamhet. Du kan göra avdrag för de faktiska kostnaderna för resorna, dock högst med schablonbeloppet per kilometer.

Viktigt att tänka på:

• Körjournal: Det är avgörande att du för en noggrann körjournal. Den ska innehålla uppgifter om datum, resans syfte, sträcka (start- och slutpunkt), och antal körda kilometer. Körjournalen är beviset för dina tjänsteresor och hjälper dig att styrka din rätt till milersättning vid en eventuell granskning från Skatteverket.
• Spar Kvitton: Behåll kvitton för eventuella utlägg du haft i samband med resan, såsom vägavgifter eller parkeringsavgifter. Dessa kan vara avdragsgilla om de inte redan är inkluderade i milersättningen.
• Kontakta Skatteverket: Om du är osäker på hur du ska deklarera din milersättning, tveka inte att kontakta Skatteverket. De kan ge dig personlig rådgivning och hjälpa dig att säkerställa att du gör rätt.

Sammanfattning

Att förstå reglerna kring milersättning och skatt är viktigt för både anställda och uppdragstagare. Kom ihåg att:

• Milersättning över 18,50 kr/km är skattepliktig och ska deklareras.
• All milersättning ska deklareras, oavsett belopp.
• För en noggrann körjournal för att styrka dina resor.

Genom att följa dessa riktlinjer kan du vara säker på att du hanterar din milersättning korrekt och undviker eventuella problem med Skatteverket.