Vad är inte avdragsgilla?

Vad är INTE avdragsgillt för ditt företag? En guide till förbjudna avdrag.

Att maximera avdragen är en viktig del av att driva ett lönsamt företag. Men det är lika viktigt att förstå vilka kostnader som inte är avdragsgilla för att undvika problem med Skatteverket. Att göra felaktiga avdrag kan leda till efterbeskattning, böter och i värsta fall, rättsliga konsekvenser. Denna artikel ger en översikt över vanliga icke-avdragsgilla kostnader, men kom ihåg att detta är en generell guide och specifika fall kan kräva individuell bedömning. Kontakta alltid en redovisningskonsult eller Skatteverket vid osäkerhet.

Klara exempel på icke-avdragsgilla kostnader:

• Brottsliga handlingar och påföljder: Kostnader relaterade till brottslig verksamhet är aldrig avdragsgilla. Detta inkluderar:

  • Parkeringsböter: Oavsett om de är relaterade till företagets verksamhet eller inte.
  • Förseningsavgifter: För exempelvis skatter, fakturor eller leveranser. Observera att räntor på förseningsavgifter kan vara avdragsgilla under vissa omständigheter.
  • Skattetillägg: Tillkommer vid sen inbetalning av skatt.
  • Företagsböter: Utgivna av myndigheter på grund av brott mot lagar och regler.
  • Representeringskostnader av otillåten karaktär: Kostnader för aktiviteter som är olagliga eller strider mot god sed.

• Personliga utgifter: Kostnader som är kopplade till ägarens eller anställdas privata liv är inte avdragsgilla. Detta är en gråzon som kräver noggrann dokumentation för att skilja på privat och företagsrelaterad användning. Exempel:

  • Privat användning av företagsbil: Endast den andel som används för företagsändamål är avdragsgill.
  • Privat användning av företagskreditkort: Samma princip som med företagsbilen.
  • Medlemskap i privata klubbar eller föreningar: Om det inte har ett direkt samband med företagets verksamhet.

• Representationskostnader i oproportionerlig omfattning: Visst mått av representation är acceptabelt, men överdrivna utgifter är inte avdragsgilla. Skäligheten bedöms utifrån bransch och företagets storlek.

Gråzoner – avdragsgillhet beroende på omständigheter:

• Lagringsavgifter: Kan vara avdragsgilla om de är en direkt följd av företagets verksamhet, till exempel lagringskostnader för varor som ska säljas. Men lagringsavgifter för privata ägodelar är inte avdragsgilla.
• Övertidsersättning: Generellt sett avdragsgill, men det är viktigt att övertiden är nödvändig och dokumenterad för företagets verksamhet. Övertid på grund av ineffektivitet eller dålig planering kan ifrågasättas av Skatteverket.

Viktigt att komma ihåg:

Denna artikel är inte uttömmande och bör inte användas som enda källa för att avgöra avdragsgillhet. För att säkerställa korrekt avdrag bör du alltid konsultera en auktoriserad redovisningskonsult eller Skatteverket. Att hålla god ordning på bokföringen och ha tydlig dokumentation för alla kostnader är avgörande för att minimera risken för felaktiga avdrag.