Ketkä eivät ole arvonlisäverovelvollisia?

Pienyrittäjä ja alv – milloin et ole verovelvollinen?

Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, jota yritykset keräävät myymiensä tuotteiden ja palveluiden hintaan sisältyvänä. Moni aloitteleva yrittäjä pohtii, koskeeko alv-velvollisuus myös heitä. Onneksi pienimuotoista liiketoimintaa harjoittavilla on mahdollisuus vapautua tästä velvollisuudesta.

Keskeisin kriteeri alv-velvollisuuden määrittämisessä on liikevaihdon suuruus. Jos liikevaihtosi on sekä kuluvana että edeltävänä kalenterivuonna alle 20 000 euroa, et ole alv-velvollinen. Tämä ns. vähäisen liiketoiminnan raja tarkoittaa käytännössä sitä, ettet peri alvia asiakkailtasi etkä myöskään voi vähentää ostamiesi tuotteiden ja palveluiden alvia.

On tärkeää huomata, että 20 000 euron raja tarkoittaa myyntiä ilman arvonlisäveroa. Eli jos esimerkiksi myyt tuotetta 24 euron hintaan (sis. 24% alv), liikevaihtoosi lasketaan 19,35 euroa (24 euroa / 1,24).

Vähäisen liiketoiminnan raja on voimassa sekä tavaroiden että palveluiden myynnissä. Myös toimialalla ei ole merkitystä alv-velvollisuuden syntymisen kannalta, vaan liikevaihto on ainoa ratkaiseva tekijä.

Vaikka liikevaihto alittaisikin 20 000 euron rajan, voi yrittäjä halutessaan rekisteröityä alv-velvolliseksi. Tämä voi olla hyödyllistä esimerkiksi silloin, jos asiakaskunta koostuu pääosin alv-velvollisista yrityksistä. Tällöin voit vähentää ostamiesi tuotteiden ja palveluiden alvin, mikä voi pienentää yritystoiminnan kuluja.

On kuitenkin syytä muistaa, että alv-rekisteröityminen tuo mukanaan myös velvollisuuksia, kuten alv-ilmoitusten tekemisen ja alvin tilittämisen Verohallinnolle.

Tämän artikkelin tiedot ovat yleisluontoisia. Suosittelemme aina tarkistamaan ajantasaisen tilanteen ja oman yrityksesi tilanteen Verohallinnon verkkosivuilta tai ottamalla yhteyttä Verohallintoon. Virallinen ohjeistus on aina ensisijainen tietolähde alv-asioissa. Älä tee päätöksiä pelkästään tämän artikkelin perusteella.