Milloin yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen?

Milloin yritys välttyy arvonlisäveron maksamiselta? Pienyrityksen opas ALV-velvollisuuteen

Moni pienyrityksen yrittäjä pohtii, koskeeko arvonlisävero (ALV) omaa toimintaansa. ALV-velvollisuus voi tuntua byrokraattiselta ja hankalalta, mutta onneksi pienimuotoiset yritykset voivat usein välttyä sen maksamiselta. Tämä artikkeli selventää, milloin yritys ei ole ALV-velvollinen Suomessa.

Liikevaihto on avainasemassa: Pääasiallinen kriteeri ALV-velvollisuuden määrittämisessä on yrityksen liikevaihto. Verohallinto asettaa rajan, jonka alapuolella yritys on vapautettu ALV:n maksamisesta. Tämä raja ei kuitenkaan ole pysyvä, vaan se muuttuu ajan kuluessa. Tärkeää on siis tarkistaa aina ajankohtainen raja Verohallinnon verkkosivuilta.

Nykyinen ja tuleva tilanne: Vuonna 2024 yrityksen tilikauden liikevaihdon oli oltava alle 15 000 euroa, jotta se olisi ollut vapautettu ALV:stä. Merkittävä muutos tapahtuu vuonna 2025: Tällöin ALV-vapautusraja nousee 20 000 euroon kalenterivuodelle. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksen liikevaihto kalenterivuonna 2025 jää alle 20 000 euroa, sen ei tarvitse periä eikä maksaa arvonlisäveroa.

Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Jos yrityksesi liikevaihto jää alle tämän rajan, voit laskuttaa asiakkaitasi ilman ALV:tä. Tämä yksinkertaistaa kirjanpitoa ja vähentää hallinnollista taakkaa. Sinun ei tarvitse laskea ALV:tä myyntihintaan, eikä myöskään tehdä ALV-ilmoituksia Verohallinnolle.

Muita huomioitavia seikkoja:

• Liikevaihtoon sisältyvät kaikki myyntitulot. Tämä sisältää esimerkiksi tavaramyynnin, palvelumyynnin ja muut liiketoiminnan tulot.
• Raja on kalenterivuosipohjainen (2025 alkaen). Tilikauden pituus ei vaikuta asiaan.
• ALV-vapautus ei ole automaattinen. Vaikka liikevaihto jäisi alle rajan, on tärkeää ilmoittaa Verohallinnolle, että yritys ei ole ALV-velvollinen. Tämä voidaan tehdä joko veroilmoituksen yhteydessä tai erillisellä ilmoituksella.
• Raja saattaa muuttua tulevaisuudessa. Seuraa Verohallinnon ohjeistuksia ja varmista aina, että tiedät ajankohtaiset säännökset.
• Muita ALV-vapautuksia voi olla olemassa. Tietyt toimialat tai toimintamallit saattavat olla vapautettuja ALV:stä myös muista syistä. Lisätietoa on saatavilla Verohallinnon verkkosivuilta.

Yhteenveto: Pienyrityksen ALV-velvollisuus riippuu liikevaihdosta. Vuodesta 2025 alkaen liikevaihdon on oltava alle 20 000 euroa kalenterivuodessa, jotta yritys olisi vapautettu ALV:n maksamisesta. On kuitenkin erittäin tärkeää seurata Verohallinnon ohjeistuksia ja varmistaa, että oma toiminta on asianmukaisesti ilmoitettu. Epäselvissä tilanteissa on aina parasta ottaa yhteyttä Verohallintoon tai tilitoimistoon.