Jak spočítat daň z nájmu?

Daň z příjmu z pronájmu: Jednoduchý průvodce výpočtem (i s příkladem)

Pronajímání nemovitosti může být zajímavým zdrojem pasivního příjmu. Ovšem s příjmy přichází i povinnost platit daň. Jak se v této oblasti orientovat a jak správně vypočítat daň z příjmu z pronájmu? Pojďme se na to podívat krok za krokem.

Zdanění příjmů z pronájmu: Klíčové pojmy

Než se pustíme do samotného výpočtu, ujasníme si několik základních pojmů:

• Příjem z pronájmu: Jde o veškeré finanční prostředky, které jste obdrželi od nájemníků za užívání vaší nemovitosti. Zahrnují nejen samotné nájemné, ale i případné platby za služby spojené s užíváním bytu (např. voda, topení).
• Výdaje spojené s pronájmem: Jedná se o náklady, které jste vynaložili v souvislosti s pronájmem nemovitosti. Mezi ně patří například opravy, údržba, pojištění nemovitosti, poplatky spojené s vedením účetnictví (pokud využíváte služeb účetní), a dokonce i úroky z hypotéky, pokud jste si na koupi nemovitosti půjčili.
• Základ daně: Rozdíl mezi příjmy z pronájmu a výdaji s nimi spojenými. Jednoduše řečeno: (Příjmy) – (Výdaje) = (Základ daně). Právě z tohoto základu se vypočítává daň.
• Sazba daně: Pro příjmy z pronájmu se standardně používá sazba daně z příjmů fyzických osob, která je v současnosti (rok 2024) ve většině případů 15 %. Existuje však i druhá sazba, 23 %, která se vztahuje na vyšší příjmy. Důležité je sledovat aktuální legislativu, protože daňové sazby se mohou v budoucnu měnit.

Jak vypočítat daň z příjmu z pronájmu?

Výpočet daně z příjmu z pronájmu probíhá v několika krocích:

1. Zjištění příjmů z pronájmu za dané zdaňovací období (obvykle kalendářní rok).
2. Sečtení všech výdajů spojených s pronájmem za dané zdaňovací období.
3. Výpočet základu daně: Odečteme výdaje od příjmů (Příjmy – Výdaje = Základ daně).
4. Použití správné sazby daně: Většinou 15 %, ale pro vyšší příjmy 23 %.
5. Výpočet daně: Vynásobíme základ daně sazbou daně (Základ daně x Sazba daně = Daň).

Praktický příklad

Představte si, že jste během roku 2024 obdrželi z pronájmu bytu celkem 120 000 Kč. Na opravy, pojištění a další výdaje spojené s pronájmem jste vynaložili 26 000 Kč. Jak vypočítáte daň?

1. Příjmy: 120 000 Kč
2. Výdaje: 26 000 Kč
3. Základ daně: 120 000 Kč – 26 000 Kč = 94 000 Kč
4. Sazba daně: Předpokládejme, že váš celkový roční příjem (včetně příjmu z pronájmu) nespadá do pásma pro 23% sazbu daně. Použijeme tedy sazbu 15 %.
5. Daň: 94 000 Kč x 0,15 = 14 100 Kč

Výsledkem je, že vaše roční daň z příjmu z pronájmu činí 14 100 Kč.

Důležité upozornění:

• Vždy si vedte podrobnou evidenci příjmů a výdajů. To vám usnadní výpočet základu daně a doložení výdajů při případné kontrole z finančního úřadu.
• Zvažte využití služeb daňového poradce. Poradí vám, jaké výdaje můžete uplatnit, a pomůže vám optimalizovat daňovou povinnost.
• Informujte se o aktuálních daňových zákonech a předpisech. Daňová legislativa se může měnit.

Alternativy uplatnění výdajů:

Kromě skutečných výdajů můžete využít i paušální výdaje. Ty se vypočítávají procentem z příjmů a mohou vám ušetřit administrativu spojenou s dokládáním skutečných nákladů. Pro příjmy z pronájmu se uplatňuje paušál ve výši 30 % z příjmů, maximálně však do výše 600 000 Kč. Je důležité si spočítat, která varianta je pro vás výhodnější – uplatnění skutečných výdajů nebo paušálu.

Závěrem:

Správný výpočet daně z příjmu z pronájmu je klíčový pro plnění daňových povinností a minimalizaci rizika problémů s finančním úřadem. Tento článek vám poskytl základní přehled a návod, jak postupovat. Nezapomeňte však na důležitost pečlivé evidence a sledování aktuální legislativy. V případě pochybností se vždy obraťte na odborníka.