Jak fakturuje neplátce DPH plátci?

Faktury od neplátce DPH plátci: Jednoduché, ale s úskalím

Faktury mezi podnikateli jsou klíčovým prvkem účetnictví a daňové evidence. Situace se však komplikuje, když se setká plátce DPH s neplátcem DPH. Jak v takovém případě vypadá správná fakturace?

Zjednodušeně řečeno, neplátce DPH fakturuje plátci DPH standardní fakturu, avšak bez uvedení DPH. To je klíčový rozdíl oproti fakturám mezi plátci DPH. Na faktuře je uvedena pouze konečná cena, která již zahrnuje všechny náklady včetně marží a dalších poplatků. Pro plátce DPH to znamená, že si z takové faktury nemůže odečíst DPH. Tato skutečnost je pro plátce důležitá, neboť snižuje jeho daňový základ a tím i celkovou daňovou povinnost.

Přestože faktura postrádá kolonky pro DPH, musí obsahovat všechny standardní náležitosti platné pro daňové doklady. To zahrnuje:

• IČO jak prodávajícího (neplátce DPH), tak kupujícího (plátce DPH)
• DIČ prodávajícího (neplátce DPH), případně informaci o tom, že DIČ nemá. Zde je důležité zdůraznit, že neplátce DPH DIČ obvykle nemá.
• Datum vystavení faktury
• Číslo faktury
• Přesný popis dodaného zboží nebo služby
• Množství a jednotkovou cenu
• Celkovou cenu bez DPH

Důležité upozornění: Absence DPH na faktuře neznamená, že neplátce DPH neplatí daň. DPH je zahrnuta v konečné ceně, ale neplátce ji neodvádí státu, neboť jeho obrat nedosahuje hranice pro registraci k DPH. Pro plátce DPH je tato informace relevantní z hlediska správného zaúčtování nákladů.

V praxi to znamená: Plátce DPH zaúčtuje nákup zboží nebo služby jako běžný náklad bez možnosti odpočtu DPH. Pro daňové účely je důležité pečlivě archivovat všechny faktury od neplátců DPH jako potvrzení o uskutečněném nákupu.

Závěrem: Faktury od neplátců DPH plátcům DPH jsou na první pohled jednoduché. Důležité je však porozumět principům a správně zaúčtovat náklady. Přesnost a úplnost faktur je klíčová pro obě strany transakce a zamezení případných problémů s daňovým úřadem.