Kiedy nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego nabycie spadku?

Kiedy spadek omija urząd skarbowy? Zwolnienie z podatku a zgłoszenie nabycia spadku.

Wiele osób błędnie utożsamia zwolnienie z podatku od spadków i darowizn z brakiem konieczności zgłaszania nabycia spadku do urzędu skarbowego. O ile rzeczywiście w wielu przypadkach nie trzeba płacić podatku, samo zgłoszenie bywa obligatoryjne. Kluczowe jest zrozumienie różnicy między tymi dwoma aspektami i świadomość, kiedy faktycznie można pominąć kontakt z fiskusem.

Podstawowym kryterium zwolnienia z podatku, a co za tym idzie – również ze zgłoszenia, jest wartość odziedziczonego majątku oraz stopień pokrewieństwa ze spadkodawcą. Jeśli łączna wartość majątku odziedziczonego po tej samej osobie w ciągu ostatnich 5 lat (licząc od daty ostatniego nabycia) nie przekracza 36 120 zł, nie ma obowiązku ani płacenia podatku, ani zgłaszania nabycia spadku do urzędu skarbowego. Warto podkreślić, że chodzi tu o sumę wartości wszystkich nabytych dóbr w tym okresie, a nie o wartość pojedynczego spadku.

Należy jednak pamiętać, że pięcioletni okres monitorowany przez urząd skarbowy odnosi się konkretnie do spadków i darowizn od tej samej osoby. Oznacza to, że dziedzicząc po różnych osobach, limit 36 120 zł obowiązuje oddzielnie dla każdej z nich. Można zatem odziedziczyć majątek o wartości poniżej progu od kilku osób w krótkim czasie i nadal korzystać ze zwolnienia od podatku i zgłoszenia dla każdego z tych przypadków z osobna.

Istotne jest również, aby precyzyjnie obliczyć wartość spadku. Wlicza się do niej całość aktywów, takich jak nieruchomości, ruchomości, środki pieniężne, prawa majątkowe, a nawet długi spadkowe (które pomniejszają wartość spadku). Do prawidłowego obliczenia wartości często konieczna jest wycena rzeczoznawcy, zwłaszcza w przypadku nieruchomości czy przedmiotów o trudnej do oszacowania wartości.

Podsumowując, brak obowiązku zgłoszenia nabycia spadku występuje wyłącznie wtedy, gdy spełnione są oba warunki:

• Łączna wartość odziedziczonego majątku po tej samej osobie w ciągu ostatnich 5 lat nie przekracza 36 120 zł.
• Dziedziczenie odbywa się w ramach grupy podatkowej 0 (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie) – w innych przypadkach, nawet przy niskiej wartości spadku, obowiązuje zgłoszenie SD-Z2.

Pamiętaj, że niewłaściwe obliczenie wartości spadku lub pominięcie obowiązku zgłoszenia może skutkować karami finansowymi. W razie wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub notariuszem.