配偶者控除はいつから控除される？

配偶者控除の適用タイミング

配偶者控除は、年末時点の状況に基づいて適用されます。つまり、12月31日の時点での収入が、控除を受ける要件を満たしているかどうかで判断されます。

配偶者控除の適用要件

配偶者控除を適用するには、以下の条件を満たす必要があります。

• 配偶者と生計を同一にしており、別居していないこと
• 配偶者の年収が103万円以下であること（2023年分以降）

控除の適用方法

配偶者控除は、給与所得者であれば年末調整によって、自営業者であれば確定申告によって適用されます。年末調整では、配偶者の年収を会社が把握しているため、自動的に控除が適用されます。確定申告の場合は、申告書に配偶者の所得を入力することで控除が適用されます。

控除額

配偶者控除の控除額は、配偶者の年収によって異なります。2023年分以降の控除額は以下のとおりです。

• 配偶者の年収が48万円以下：38万円
• 配偶者の年収が48～103万円：33万円
• 配偶者の年収が103万円超：0円

注意

• 配偶者控除は、年末時点の状況に基づいて適用されるため、年末までに配偶者の年収が103万円を超えた場合は、控除が適用されなくなります。
• 配偶者が年末までに死亡した場合でも、控除は適用されます。ただし、死亡した日の翌日以降は適用されません。
• 配偶者控除の適用により所得税が過不足した場合は、年末調整または確定申告で調整が行われます。