中国に90日滞在すると課税されますか？

中国に90日以上滞在すると税金はかかる？知っておきたい中国の税制！

近年、ビジネスや旅行で中国に滞在する日本人が増えています。しかし、中国の税制は日本と大きく異なる部分があり、注意が必要です。特に、滞在期間によって税金が発生するかどうかが変わる点は見落としがちです。

中国に90日以上滞在すると税金が発生するというのは本当でしょうか？結論から言うと、場合によっては発生します。

90日ルールと183日ルール

中国では、滞在日数に基づいて「居住者」と「非居住者」を区別し、税金の扱いが異なります。

• 非居住者: 中国国内の収入に対してのみ課税されます。
• 居住者: 中国国内外全ての収入に対して課税されます。

そして、90日ルールと183日ルールというものが存在します。

• 90日ルール: 租税条約を締結していない国の人に対して適用されます。90日を超えて滞在すると、中国の「個人所得税法実施条例」に基づき、居住者とみなされ、全世界所得に対して課税される可能性があります。
• 183日ルール: 租税条約を締結している国の人に対して適用されます。多くの場合、183日を超えて滞在すると、その年の居住者とみなされます。

つまり、日本を含む多くの国は中国と租税条約を締結しており、原則として183日ルールが適用されます。 ただし、条約の内容によっては例外もありますので、注意が必要です。

注意すべきポイント

• 90日以内でも課税されるケース:
  • 中国国内に拠点を持つ企業と雇用契約を結んでいる場合
  • 中国国内で事業を営んでいるとみなされる場合
• 租税条約の内容: 国によって183日ルールに例外が設けられている場合があります。
• 二重課税の回避: 租税条約には、二重課税を回避するための規定があります。

正確な情報確認を

中国の税制は複雑で、滞在期間や国籍、収入の種類などによって判断が異なります。自己判断は危険ですので、中国への長期滞在を検討されている方は、必ず事前に税理士や専門機関に相談し、正確な情報を得ることが重要です。

まとめ

中国に90日以上滞在する場合、税金が発生する可能性は十分にあります。租税条約の有無、滞在目的などを考慮し、事前に専門家に相談することが大切です。