ベトナムの非居住者の税率は？

ベトナム非居住者の所得税：複雑さを解き明かす

ベトナムで事業を行い、またはベトナムから所得を得る非居住者にとって、所得税の仕組みは複雑で、誤解を招きやすいものです。 簡潔な「一律20%」という記述だけでは不十分であり、その適用範囲や例外事項、さらに税務申告手続きに至るまで、多くの疑問が残るでしょう。本稿では、ベトナム非居住者の所得税に関する重要な点を詳細に解説し、潜在的な落とし穴を回避するための情報を提供します。

まず、最も重要な点として、ベトナム非居住者の所得税は、ベトナム国内源泉所得に対して課税されるという点です。 これは、ベトナム国内で発生した所得、つまりベトナムの会社から受け取る給与、ベトナムで売買した不動産や株式からの利益、ベトナムにおける知的財産の利用料などを意味します。 海外で発生した所得は、ベトナムの所得税の対象外となります。この「国内源泉」の定義は、場合によっては曖昧になるため、専門家の助言を受けることが不可欠です。例えば、オンラインサービスの提供の場合、サービス提供先の所在地や契約の内容によって、国内源泉とみなされるか否かが判断されます。

そして、一般的に言われる「一律20%」という税率ですが、これはあくまで最終的な税率ではなく、源泉徴収税率であることを理解しなければなりません。 多くの場合、ベトナムの支払義務者（例えば、ベトナム企業）が、非居住者への支払に対して、予め20%の税金を源泉徴収し、税務当局に納付します。 しかし、これが全てのケースに当てはまるわけではありません。

例えば、高い専門知識やスキルを要するコンサルティング業務や、特許権などの知的財産権使用料など、特定の種類の所得については、二重課税回避協定（DTA）に基づき、より低い税率が適用される可能性があります。 ベトナムは多くの国とDTAを締結しており、その内容によって、実際に支払う税率、あるいは税金の免除、あるいは税額控除を受けることができるケースもあります。 どの協定が適用されるかは、居住国や所得の種類によって大きく異なるため、注意が必要です。

さらに、株式譲渡益など、特定の所得の種類には、源泉徴収税率とは別に、別途納税義務が発生する場合があります。 これらの複雑な税務上の手続きを理解し、適切に対応するためには、税務専門家への相談が強く推奨されます。 自己判断による対応は、高額なペナルティや税務調査のリスクにつながる可能性があるためです。

最後に、税務申告手続きに関しても、所得の種類や金額によって異なる場合があります。 源泉徴収された場合でも、全ての所得を正確に報告する必要があり、必要に応じて修正申告を行う必要があるかもしれません。 ベトナム税務当局（General Department of Taxation）の公式ウェブサイトには詳細な情報が掲載されていますが、専門用語が多く、非専門家にとって理解が難しい場合もあります。

結論として、ベトナム非居住者の所得税は、単純な「一律20%」という表現では片付けられないほど複雑なシステムです。 正確な税率や申告方法を理解し、税務上のリスクを最小限に抑えるためには、専門家のアドバイスを求めることが、時間とコストの節約につながる最善の方法と言えるでしょう。 自己判断による行動は避け、税務専門家と綿密に連携することで、ベトナムでの事業をスムーズに進めることが可能になります。