所得税の183日ルールとは？

所得税の183日ルール

所得税の183日ルールは、報酬を得る人が海外で働く期間が、ある年の12ヶ月間に183日を超えていない場合に適用されます。このルールは、海外出張に関連する税務問題に対処するために設けられています。

このルールの適用対象者は、居住地を維持しながら海外で働いている人々です。183日を超えて海外に滞在すると、居住地の税務当局は、その個人に対して海外所得に対する課税を求める場合があります。

183日ルールの計算方法には、各国の税法によって異なるため注意が必要です。一般的な方法としては、以下のものがあります。

• 日数計算法: 滞在した各日の合計をカウントします。
• 物理的滞在日数法: 海外に物理的に滞在した日数のみをカウントします。
• 居住日数法: 海外での居所を維持している日数のみをカウントします。

ルールの適用除外

183日ルールには、以下の場合に適用されない場合があります。

• 二重課税条約: 一部の国では、二重課税を回避するための二重課税条約を締結しています。
• 恒久的施設の設置: 海外に恒久的施設を有する場合は、滞在期間に関係なく、海外所得に対して現地で課税される場合があります。
• 在外派遣: 雇用主から海外に派遣される場合、派遣期間が183日を超えても、居住地の税法の対象となる場合があります。

影響

183日ルールを超過すると、海外所得に対する居住地の税金に加えて、海外で働く国の税金も課される可能性があります。これにより、多額の税負担が発生する可能性があります。

対策

183日ルールを超過する可能性がある場合は、以下の対策を検討してください。

• 居住地で出張の日数を確認する: 滞在期間が183日に近づいたら、居住地の税務当局に相談してください。
• 二重課税条約を確認する: お住まいの国と海外で働く国に二重課税条約が存在するかどうかを確認してください。
• 雇用主に相談する: 海外出張に関する雇用主のポリシーや支援内容を確認してください。