相続税と生前贈与のどちらが得か？

相続税と生前贈与、どちらが得か？この問いに対する答えは、一概に「どちらかが良い」とは言えません。個々の状況、特に資産規模、家族構成、将来計画などによって最適な選択は大きく変わるからです。 この記事では、相続税と生前贈与のメリット・デメリットを比較検討し、賢い選択をするための指針を示します。

まず、相続税は被相続人が亡くなった際に、その相続財産に対して課税される税金です。課税対象となるのは、現金、預金、不動産、株式など、あらゆる種類の財産です。相続税の税率は累進課税であり、相続財産の額が大きくなるほど税率が高くなります。また、基礎控除額も存在しますが、高額な資産を持つ場合、基礎控除額を超える部分に対しては高額な税金を支払う必要があります。

一方、生前贈与は、自分が生きている間に財産を他人に贈与することです。この場合、贈与税が課税されます。贈与税も累進課税であり、贈与額が大きくなるほど税率が高くなります。しかし、相続税と比べて重要な違いとして、贈与税には「暦年贈与」という制度があります。これは、年間110万円までは贈与税が非課税となる制度です。配偶者への贈与については、さらに高額な非課税枠が設けられています。

生前贈与が相続税よりも「得」となるケースは、主に以下の通りです。

• 高額な資産を持つ場合: 高額な資産を相続で受け継いだ場合、相続税の税率は非常に高くなり、相続財産の多くが税金として納税される可能性があります。生前贈与を計画的に行うことで、贈与税を分割して支払うことができ、相続税全体を軽減できる可能性があります。 特に、相続税の基礎控除額を大きく下回る資産であれば、生前贈与による節税効果は顕著に現れます。

• 相続人が複数いる場合: 複数の相続人に分散して生前贈与を行うことで、各相続人の相続税負担を軽減できます。 特に、相続人の年齢や経済状況に差がある場合、生前贈与は公平性を保つ上で有効な手段となります。

• 特定の資産の評価額が将来上昇すると予想される場合: 例えば、不動産など、将来価値の上昇が期待される資産を事前に贈与することで、相続時における評価額上昇による相続税の増加を防ぐことができます。

しかし、生前贈与にはデメリットも存在します。

• 贈与税の負担: 年間110万円の非課税枠を超える贈与に対しては、贈与税を支払う必要があります。

• 贈与した財産の管理: 贈与した財産は、贈与者自身の管理下から離れます。 贈与後の財産管理に問題が生じる可能性も考慮する必要があります。

• 将来の生活資金への影響: 過度な生前贈与は、将来の生活資金を圧迫する可能性があります。 計画的な贈与が不可欠です。

結論として、相続税と生前贈与、どちらが得かは、個々の状況によって異なります。 資産規模、家族構成、健康状態、将来の生活設計などを総合的に考慮し、税理士などの専門家のアドバイスを受けることが非常に重要です。 安易な判断は、かえって税負担を増やす可能性があるため、専門家の意見を基に、最適な相続・贈与計画を立てるべきでしょう。 決して、インターネットの情報だけで判断せず、信頼できる専門家と綿密な相談を行うことを強く推奨します。