個人事業主が高速代を経費にするにはどの科目を使う？

個人事業主の高速代：賢く経費計上するための勘定科目と注意点

個人事業主にとって、移動はビジネスチャンスを広げ、業務を円滑に進めるための重要な活動です。特に自動車を利用する機会が多い場合、高速道路の利用頻度も高くなるでしょう。そこで気になるのが、高速代を経費として計上できるのか、そして、どの勘定科目を使用すれば良いのかという点です。

結論から言うと、業務に関わる移動で発生した高速代は、原則として経費計上できます。 一般的に使用される勘定科目は「旅費交通費」です。

しかし、ただ単に「旅費交通費」として計上すれば良いというわけではありません。税務調査が入った際に、しっかりと説明できるように、以下の点に注意して記帳・証拠書類の保管を行いましょう。

1. 業務利用の明確な証明:

最も重要なのは、高速道路を利用した目的が「業務のため」であることを明確に証明できることです。例えば、以下のような情報を記録しておくと良いでしょう。

• 利用日: いつ高速道路を利用したのか。
• 区間: どのインターチェンジからどのインターチェンジまで利用したのか。
• 訪問先: どこへ向かったのか、またはどこから戻ってきたのか。
• 目的: どのような業務のために移動したのか（例：顧客との打ち合わせ、仕入れ、納品など）。
• 相手先: 訪問先の会社名や担当者名。

これらの情報を記録しておくことで、税務署からの問い合わせがあった際にも、高速道路の利用が業務に関連していることを客観的に説明できます。

2. 領収書の保管:

高速道路の利用料金を支払った際に発行される領収書は、必ず保管しておきましょう。ETCカードを利用した場合、カード会社から発行される利用明細も同様に保管する必要があります。

3. 自家用車利用の場合：家事按分

自家用車を業務にもプライベートにも利用している場合、高速代を全額経費として計上することはできません。この場合は、家事按分という考え方に基づき、業務で使用した割合に応じて経費を算出する必要があります。

例えば、年間走行距離のうち、業務で使用した距離が60%であれば、高速代も60%を経費として計上できます。走行距離の記録をしっかりと残しておくことが重要です。

4. ETCコーポレートカードの利用:

個人事業主でも、ETCコーポレートカードを利用することができます。このカードを利用することで、高速道路の利用料金が割引になる場合があります。また、利用明細が自動的に記録されるため、経費処理が楽になるというメリットもあります。

5. その他注意点:

• 通勤手当との混同に注意: 自宅から事務所までの通勤で高速道路を利用する場合、原則として通勤手当として扱われます。通勤手当は経費として認められる場合がありますが、高速代とは区別して処理する必要があります。
• 税理士への相談: 経費処理に不安がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。専門家のアドバイスを受けることで、適切な経費処理を行い、税務調査のリスクを軽減することができます。

高速代は、適切な記録と管理を行うことで、経費として計上することができます。上記のポイントを参考に、日々の経費処理を適切に行い、賢く節税につなげましょう。