Hoeveel belasting betaal je bij de verkoop van je bedrijf?

De Belastingconsequenties van je Bedrijfsverkoop: Een Overzicht

De verkoop van je bedrijf is een cruciale stap, zowel persoonlijk als financieel. Naast het vinden van de juiste koper en het onderhandelen over de prijs, is het essentieel om inzicht te hebben in de belastingimplicaties. De hoeveelheid belasting die je betaalt bij de verkoop hangt sterk af van de rechtsvorm van je onderneming. In dit artikel geven we een overzicht van de belangrijkste belastingregels bij bedrijfsverkoop, zodat je goed voorbereid bent.

Belasting bij een Eenmanszaak of Personenvennootschap

Heb je een eenmanszaak, een vennootschap onder firma (VOF) of een commanditaire vennootschap (CV)? Dan word je voor de belasting gezien als ondernemer en valt de winst die je behaalt bij de verkoop onder de inkomstenbelasting (box 1). Dit betekent dat de winst wordt opgeteld bij je andere inkomen en belast wordt volgens de geldende schijven.

Wat betekent dit concreet?

• Belastingtarief: De winst uit de bedrijfsverkoop wordt belast tegen het progressieve tarief van de inkomstenbelasting. In 2024 kan dit oplopen tot een maximumtarief van 49,5%.
• Ondernemersfaciliteiten: Afhankelijk van je situatie en de aard van je onderneming, kun je mogelijk gebruikmaken van diverse ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze aftrekposten kunnen de belastbare winst verlagen en dus de uiteindelijke belastingdruk verminderen. Het is belangrijk om dit goed te onderzoeken.
• Stakingsaftrek: Bij de staking (beëindiging) van je onderneming heb je mogelijk recht op de stakingsaftrek. Dit is een eenmalige aftrekpost die de winst verder kan verlagen. Let op, hier zijn wel voorwaarden aan verbonden.

Belasting bij een Besloten Vennootschap (BV)

Bij een BV is de situatie anders, omdat de BV een zelfstandige rechtspersoon is. De winst bij verkoop van de BV (of de verkoop van de aandelen in de BV) wordt anders belast.

Wat betekent dit concreet?

• Verkoop van de BV zelf: De winst die de BV behaalt bij de verkoop van haar activa wordt belast met vennootschapsbelasting (Vpb). Het tarief voor 2024 is, afhankelijk van de winst, 19% of 25,8%.
• Verkoop van de aandelen: Als je als aandeelhouder je aandelen in de BV verkoopt, dan wordt de winst die je daarmee behaalt, beschouwd als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). Het tarief in box 2 bedraagt 26,9% (2024).
• Dividenduitkering: Als de BV besluit om de winst uit de verkoop van de activa uit te keren als dividend aan de aandeelhouders, dan betaal je als aandeelhouder ook weer belasting in box 2.

Belangrijke aandachtspunten:

• Timing is cruciaal: De timing van de verkoop kan een aanzienlijke impact hebben op de belastingheffing. Laat je hierover adviseren door een belastingadviseur.
• Due diligence: Een goede due diligence, waarbij de financiële en juridische aspecten van de onderneming grondig worden onderzocht, is essentieel om onverwachte belastingclaims te voorkomen.
• Herstructurering: In sommige gevallen kan een herstructurering van de onderneming voorafgaand aan de verkoop belastingvoordelen opleveren.
• Fiscale begeleiding: De belastingregels zijn complex en er zijn diverse mogelijkheden om de belastingdruk te optimaliseren. Schakel daarom altijd een ervaren belastingadviseur in.

Conclusie

De belastingconsequenties van een bedrijfsverkoop zijn aanzienlijk en complex. Door je vooraf goed te laten informeren en adviseren, kun je onaangename verrassingen voorkomen en ervoor zorgen dat je optimaal profiteert van de verkoop van je onderneming. Wees dus proactief en betrek tijdig een expert bij het proces. Zo zorg je voor een succesvolle en fiscaal verantwoorde afronding van deze belangrijke stap.