Hoeveel jaar terug mag je verlies verrekenen?

Verlies verrekenen: Hoe lang mag dat in Nederland?

Verlies lijden is voor geen enkel bedrijf een prettige situatie, maar het is helaas soms onvermijdelijk. Gelukkig biedt de Nederlandse belastingwetgeving een belangrijke tegemoetkoming: de mogelijkheid om geleden verlies te verrekenen met behaalde winsten. Dit kan een significante vermindering van de belastingdruk betekenen in jaren waarin het bedrijf wél succesvol is. Maar hoe lang mag je verlies eigenlijk verrekenen?

De Nederlandse wetgeving kent twee vormen van verliesverrekening: carry-back en carry-forward.

Carry-back: Verlies terugwentelen naar het voorgaande jaar

De carry-back is een mechanisme waarmee een bedrijf het geleden verlies kan verrekenen met de behaalde winst van het voorgaande belastingjaar. Stel, een bedrijf maakt in 2024 verlies, dan kan dit verlies worden verrekend met de winst die in 2023 is behaald. Dit kan leiden tot een teruggave van reeds betaalde belasting over 2023. Deze optie is aantrekkelijk omdat het direct een cashflow-voordeel oplevert.

Carry-forward: Verlies doorschuiven naar toekomstige jaren

Naast de carry-back, is er de carry-forward. Dit betekent dat een bedrijf het geleden verlies kan verrekenen met de winsten die het in de zes opvolgende belastingjaren behaalt. Dus, als een bedrijf in 2024 verlies lijdt, kan dit verlies worden verrekend met de winsten behaald in 2025, 2026, 2027, 2028, 2029 en 2030.

Belangrijk om te onthouden:

• Volgorde: De carry-back wordt altijd als eerste toegepast, en daarna pas de carry-forward.
• Beperkingen: Er zijn soms beperkingen op de hoogte van het verlies dat verrekend mag worden, afhankelijk van de hoogte van de winst. Zo mag een verlies in de toekomst vaak slechts tot een bepaald bedrag worden verrekend. Check de actuele belastingregels en jurisprudentie voor de exacte bepalingen.
• Wijzigingen in wetgeving: Belastingwetgeving is onderhevig aan veranderingen. Het is daarom cruciaal om op de hoogte te blijven van de meest recente regels en eventuele wijzigingen met betrekking tot verliesverrekening. Consulteer een belastingadviseur voor advies dat specifiek op uw situatie is afgestemd.

Conclusie

Verlies verrekenen is een waardevolle regeling voor ondernemers in Nederland. Door gebruik te maken van de carry-back en carry-forward, kunnen bedrijven hun belastingdruk verminderen en hun financiële stabiliteit verbeteren na een periode van tegenslag. Echter, het is essentieel om de regels en beperkingen te begrijpen en op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in de wetgeving. Professioneel advies is aan te raden om optimaal gebruik te maken van deze regeling.