Hoe werkt voorwaartse verliesverrekening?

Hoe werkt voorwaartse verliesverrekening?

Na het toepassen van de carry-back-regel worden onbenutte verliezen verwerkt via voorwaartse verliesverrekening. Deze methode wordt toegepast wanneer een bedrijf gedurende een bepaald jaar een verlies heeft geleden en geen winsten heeft om tegen dit verlies weg te strepen.

Bij voorwaartse verliesverrekening worden de onbenutte verliezen verrekend met winsten uit de volgende jaren, in chronologische volgorde. Dit proces gaat door totdat de verliezen volledig zijn verrekend of totdat er geen winsten meer beschikbaar zijn om te verrekenen.

De voorwaartse verliesverrekening heeft als doel de belastingdruk van een bedrijf over meerdere jaren te spreiden. Hierdoor kan een bedrijf tijdelijke verliezen compenseren met toekomstige winsten, zodat de belastingverplichting wordt verlaagd.

Voorbeeld

Een bedrijf heeft in 2023 een verlies van €50.000. In 2024 maakt het bedrijf een winst van €30.000. Volgens de voorwaartse verliesverrekening wordt het verlies van 2023 eerst verrekend met de winst van 2024. Hierdoor wordt de belastingbare winst in 2024 verlaagd tot €0. De resterende €20.000 van het verlies uit 2023 kan worden verrekend met winsten uit toekomstige jaren.

Belangrijke opmerkingen

• Voorwaartse verliesverrekening is alleen mogelijk als het bedrijf gedurende het verliesjaar geen winsten had.
• Het bedrag aan verlies dat kan worden verrekend is beperkt tot het bedrag van de winst in het jaar waarin de verrekening plaatsvindt.
• Onbenutte verliezen kunnen gedurende een bepaalde periode worden verrekend, die varieert afhankelijk van de belastingwetgeving in elk land.

Voorwaartse verliesverrekening kan een waardevol hulpmiddel zijn voor bedrijven om hun belastingverplichting te beheren en tijdelijke verliezen te compenseren met toekomstige winsten. Het is echter belangrijk om de specifieke belastingwetgeving in acht te nemen om ervoor te zorgen dat de verrekening op de juiste manier wordt toegepast.