Hoeveel mag je in een keer afschrijven?

Hoeveel mag je in één keer afschrijven? Een praktische gids voor je bedrijfsinvesteringen.

Als ondernemer investeer je continu in middelen om je bedrijf draaiende te houden en te laten groeien. Van laptops en software tot machines en bedrijfswagens, deze investeringen vormen de basis van je bedrijfsactiviteiten. Maar hoe zit het nu precies met de afschrijving op deze investeringen? En belangrijker nog, hoeveel mag je eigenlijk in één keer afschrijven?

Het korte antwoord is: niet de gehele aanschafwaarde in één keer. In de meeste gevallen dien je de investering over een bepaalde periode af te schrijven. Laten we eens kijken waarom en hoe dit in de praktijk werkt.

Waarom afschrijven en niet meteen als kosten boeken?

Afschrijving is een manier om de kosten van een duurzaam bedrijfsmiddel, zoals een laptop of machine, te spreiden over de periode waarin je het gebruikt om inkomsten te genereren. Stel je voor dat je een machine koopt voor €10.000 die je vijf jaar lang gebruikt. Het zou misleidend zijn om in het jaar van aankoop meteen die €10.000 als kosten te boeken, omdat de machine ook de komende jaren bijdraagt aan je winst. Door af te schrijven verdeel je de kosten eerlijker over de jaren dat je de machine daadwerkelijk gebruikt.

De basisregels voor afschrijving

In Nederland zijn er specifieke regels voor afschrijving. Over het algemeen gelden de volgende principes:

• Afschrijving op basis van de aanschafwaarde: Je schrijft af op de aanschafwaarde van het bedrijfsmiddel, inclusief eventuele bijkomende kosten zoals transport en installatie.
• Maximale jaarlijkse afschrijving: De Belastingdienst hanteert richtlijnen voor de maximale jaarlijkse afschrijving. Vaak wordt een percentage van de aanschafwaarde gebruikt. Een gangbaar percentage is 20% per jaar. Dit betekent dat je een bedrijfsmiddel in principe in vijf jaar volledig kunt afschrijven.
• Aankoopdatum is cruciaal: De aankoopdatum is van groot belang voor de berekening van de afschrijving in het eerste jaar. Als je bijvoorbeeld een laptop koopt op 1 oktober, mag je in dat jaar slechts een deel van de jaarlijkse afschrijving in rekening brengen, namelijk over de periode vanaf de aankoopdatum tot het einde van het boekjaar.
• Restwaarde: Soms heeft een bedrijfsmiddel aan het einde van de afschrijvingstermijn nog een bepaalde restwaarde. Deze restwaarde mag je niet afschrijven.

Een concreet voorbeeld: de laptop van €1000,-

Laten we het illustreren met het voorbeeld van een laptop van €1000,-:

• Aanschafwaarde: €1000,-
• Maximaal jaarlijks afschrijvingspercentage: 20%
• Jaarlijkse afschrijving: €1000,- x 20% = €200,-
• Afschrijvingstermijn: 5 jaar

Stel, je koopt de laptop op 1 oktober. Dan bereken je de afschrijving voor het eerste jaar als volgt:

• Aantal maanden gebruik in het eerste jaar: 3 (oktober, november, december)
• Afschrijving eerste jaar: (€200,- / 12 maanden) x 3 maanden = €50,-

In de volgende vier jaren schrijf je telkens €200,- af. In het zesde jaar kun je eventueel de resterende €150,- (als er geen restwaarde is) afschrijven.

Uitzonderingen en versnelde afschrijving

Er zijn uitzonderingen op deze standaardregels. Zo is er bijvoorbeeld de mogelijkheid van versnelde afschrijving onder bepaalde voorwaarden, bijvoorbeeld voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het is verstandig om je te laten adviseren door een accountant of belastingadviseur om te bepalen welke regels in jouw specifieke situatie van toepassing zijn.

Conclusie

Hoewel je niet de gehele aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel in één keer kunt afschrijven, biedt afschrijving een efficiënte manier om je kosten te spreiden en een realistisch beeld van je winst te geven. Begrijpen hoe afschrijving werkt is essentieel voor een gezonde financiële administratie en helpt je om strategische beslissingen te nemen over investeringen in je bedrijf. Vergeet niet om de aankoopdatum en eventuele restwaarde in overweging te nemen bij je berekeningen. En raadpleeg bij twijfel altijd een professional!