Is een kwijtschelding een schenking?

Kwijtschelding: een verkapte schenking?

Een schuld kwijtschelden lijkt misschien een daad van vriendelijkheid, maar juridisch gezien kan het verstrekkende fiscale gevolgen hebben. Want een kwijtschelding, het geheel of gedeeltelijk ongedaan maken van een schuld, wordt in de ogen van de wet vaak gezien als een schenking. Dit betekent dat er schenkbelasting verschuldigd kan zijn over het kwijtgescholden bedrag. Maar wanneer is dit precies het geval, en welke factoren spelen hierbij een rol?

Het is belangrijk om te begrijpen dat niet elke kwijtschelding automatisch een schenking is. De belastingdienst kijkt naar de achterliggende reden voor de kwijtschelding. Een kwijtschelding in een zakelijke context, bijvoorbeeld bij een faillissement waar de schuldeiser geen enkele kans meer ziet op terugbetaling, wordt anders beoordeeld dan een kwijtschelding tussen familieleden of goede vrienden.

In het eerste scenario, de zakelijke kwijtschelding, is het minder waarschijnlijk dat sprake is van een schenking. De schuldeiser heeft de kwijtschelding immers niet uit vrijgevigheid verleend, maar vanuit een pragmatische overweging. De kans op terugbetaling is nihil, en de kosten van incasso-acties zouden de opbrengst ver overtreffen. In dit geval is het minder waarschijnlijk dat de belastingdienst schenkbelasting zal heffen.

Een heel ander verhaal is een kwijtschelding tussen familieleden of vrienden. Hier speelt de persoonlijke relatie een doorslaggevende rol. De kwijtschelding kan dan worden geïnterpreteerd als een gift, een schenking dus. De belastingdienst zal in dit geval strenger toezien op de daadwerkelijke intentie achter de kwijtschelding. Zij zullen onderzoeken of er sprake is van een ‘economisch motief’, zoals het voorkomen van langdurige juridische procedures of het behoud van een goede relatie. Als dit ontbreekt, wordt de kwijtschelding als schenking aangemerkt.

De hoogte van het kwijtgescholden bedrag is cruciaal. Er bestaan jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen voor schenkingen. Overstijgt het kwijtgescholden bedrag deze vrijstellingen, dan is er schenkbelasting verschuldigd. De hoogte van deze vrijstellingen is afhankelijk van de relatie tussen de schuldeiser en de schuldenaar (bijvoorbeeld ouder-kind, partner, etc.) en het jaar waarin de kwijtschelding plaatsvindt. De exacte bedragen zijn te vinden op de website van de Belastingdienst.

Conclusie: Een kwijtschelding kan onder bepaalde omstandigheden fiscaal gezien als een schenking worden beschouwd, met alle gevolgen van dien. Het is raadzaam om bij twijfel juridisch advies in te winnen. Een goed advies kan u helpen de risico’s in te schatten en eventuele schenkbelasting te voorkomen of te minimaliseren. De specifieke omstandigheden van elke kwijtschelding zijn doorslaggevend voor de fiscale behandeling ervan.