Wat is de termijn voor de carry-back van 3 jaar?

De 3-jarige Carry-back: Verliezen verrekenen met uw belastingen

De Nederlandse fiscale wetgeving biedt ondernemers de mogelijkheid om verliezen van een bepaald boekjaar te verrekenen met de belastingen van voorgaande jaren. Dit wordt de carry-back regeling genoemd. Een veelvoorkomende vraag is: wat is de termijn voor de carry-back? Het antwoord is simpel: drie jaar.

Dit betekent dat u verliezen uit een bepaald boekjaar kunt verrekenen met de belastingsaanslagen van de drie voorafgaande jaren. Dit is een belangrijke fiscale voorziening, die bedrijven kan helpen om de financiële impact van een verliesjaar te verzachten. De verrekening is echter niet onbeperkt en volgt een specifieke volgorde.

De volgorde van verrekening:

De verrekening van de verliezen gebeurt chronologisch, te beginnen met het oudste jaar. Stel, uw bedrijf lijdt in 2023 een verlies. Dan verloopt de verrekening als volgt:

1. Eerst het oudste jaar: Een deel van het verlies uit 2023 wordt eerst verrekend met de belastingsaanslag van 2020.
2. Dan het voorlaatste jaar: Het resterende deel van het verlies wordt vervolgens verrekend met de aanslag van 2021.
3. Tenslotte het jaar direct voorafgaand aan het verliesjaar: Tot slot wordt het nog resterende verlies verrekend met de aanslag van 2022.

Het is belangrijk te onthouden dat de verrekening plaatsvindt totdat het verlies volledig is verrekend of totdat de belastingsaanslag van het betreffende jaar op nul is gebracht. Als het verlies groter is dan de verschuldigde belasting in de drie voorgaande jaren, kan het resterende deel niet worden teruggevorderd. Een eventueel resterend verlies kan wel worden doorgezet naar de toekomst middels carry-forward.

Praktische overwegingen:

• Aanvraag: De carry-back verrekening is niet automatisch. U dient deze expliciet aan te vragen bij de Belastingdienst. Dit gebeurt meestal via de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
• Bewijsvoering: Zorg ervoor dat u over alle benodigde documentatie beschikt om uw verlies te onderbouwen.
• Advies: Gezien de complexiteit van de fiscale wetgeving is het raadzaam om professioneel fiscaal advies in te winnen bij een belastingadviseur. Zij kunnen u helpen bij het optimaal benutten van de carry-back regeling en voorkomen dat u fouten maakt die tot onnodige extra belastingaanslagen kunnen leiden.

Kortom, de carry-back regeling biedt een belangrijke mogelijkheid om verliezen te verrekenen met belastingen van voorgaande jaren. Een goede kennis van de regels en een eventueel beroep op professioneel advies zijn essentieel voor het optimaal profiteren van deze regeling. De termijn van drie jaar is een cruciaal gegeven om hierbij rekening mee te houden.