海外所得可以抵稅嗎？

海外辛苦錢，別讓稅負再添重！台灣海外所得抵稅攻略

在全球化的時代，許多台灣人選擇到海外工作、投資或經商，賺取辛苦的外匯。然而，當您在海外已繳納所得稅後，回到台灣是否還要再次繳稅呢？答案是不一定！台灣稅法允許您將已繳的海外所得稅額，在一定限度內抵扣台灣應納稅額，有效減輕您的雙重課稅負擔。

首先，要釐清的是，台灣稅法採用「屬人主義」及「屬地主義」併行的原則。如果您是中華民國境內居住的個人 (設籍台灣或一年內居住超過 183 天)，您的全球所得都需申報台灣所得稅，包含海外所得。即使您已在海外繳稅，仍須在台灣申報。但別擔心，為了避免雙重課稅，台灣提供「海外所得稅額可抵減」的機制。

那麼，如何計算可抵減的稅額呢？簡單來說，可抵減的海外所得稅額，以不超過「因加入海外所得而增加的台灣所得稅額」為限。

舉例說明：假設您今年在台灣的所得為 50 萬，應納稅額為 5 萬；另外，您在海外有 30 萬所得，已在當地繳納 3 萬稅款。若將海外所得併入台灣計算，總所得為 80 萬，假設應納稅額為 12 萬。由於加入海外所得後，台灣應納稅額增加了 7 萬 (12 萬 – 5 萬)，因此您最多可抵減 7 萬的海外稅額。由於您已繳納的海外稅額只有 3 萬，因此您可以全額抵減 3 萬，最終在台灣只需繳納 9 萬 (12 萬 – 3 萬) 的所得稅。

然而，在實際操作上，計算方式會更為複雜，需考量不同的所得類型、稅率級距、以及各國稅法規定等因素。 此外，還需特別注意「基本所得額條例」的影響。即使您符合海外所得稅額抵減的條件，但若您的所得超過一定門檻，就必須計算「基本所得額」，並與一般所得稅額比較，取較高者繳納。這表示即使您可抵減海外稅額，但最終的應納稅額仍可能受到基本所得額的限制，無法完全抵消。

為了更精確地計算可抵減的稅額，並確保符合最新的稅法規定，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問。他們能根據您的具體情況，提供更專業的建議，協助您最大限度地減輕稅負，讓您的海外辛苦錢，不再被過多的稅負侵蝕。

最後提醒您，妥善保存所有與海外所得相關的證明文件，例如：海外所得稅單、完稅證明、雇傭合約、投資證明等，以便日後申報及查核之用。 提早規劃，精確計算，才能確保您的權益，讓您的財富穩健增長！