Milloin auto ei ole alv vähennyskelpoinen?

Milloin yrityksen auto ei olekaan arvonlisäverovähennyskelpoinen? Katsaus harmaalle alueelle

Arvonlisäveron vähentäminen yrityksen hankkimasta autosta on monelle yrittäjälle houkutteleva etu. Se voi kuitenkin muuttua mutkikkaaksi, sillä pääsääntö on selkeä: ALV:n saa vähentää vain liiketoimintaan liittyvistä hankinnoista. Tämä tarkoittaa, että auton käyttötarkoitus määrittää pitkälti vähennysoikeuden. Yksityisajo sotkee pakkaa, ja tässä artikkelissa pureudumme syvemmälle niihin tilanteisiin, joissa auto ei välttämättä olekaan ALV-vähennyskelpoinen, vaikka se olisi yrityksen nimissä.

Peruslähtökohta: Liiketoiminnan tarpeet etusijalla

Ennen kuin sukellamme yksityiskohtiin, on syytä korostaa perusperiaatetta. Jotta auto olisi ALV-vähennyskelpoinen, sen pääasiallisen käyttötarkoituksen tulee olla liiketoiminnassa. Tämä tarkoittaa esimerkiksi asiakastapaamisia, tavaroiden kuljetusta, työmaakäyntejä ja muuta yrityksen toiminnan kannalta olennaista ajoa.

Yksityisajo on myrkkyä ALV-vähennysoikeudelle

Yleisin syy sille, miksi auton ALV:tä ei voi vähentää, on yksinkertainen: yksityisajo. Lainsäädäntö ei anna tarkkaa prosenttirajaa sille, kuinka paljon yksityisajoa saa olla, jotta vähennysoikeus säilyy. Sen sijaan Verohallinto arvioi tilanteen tapauskohtaisesti.

Huomio! Vaikka yksityisajon määrä olisi suhteellisen pientä, se voi estää ALV-vähennyksen kokonaan. Tämä johtuu siitä, että ALV-vähennysoikeus on lähtökohtaisesti joko kokonaan olemassa tai ei ollenkaan. Pieni yksityisajo voi “saastuttaa” koko auton ALV-statuksen.

Milloin yksityisajo on ongelmallista? Esimerkkejä käytännöstä

• Työsuhdeauto merkittävällä yksityiskäytöllä: Jos auto on käytännössä työntekijän vapaa-ajan käytössä, on selvää, että ALV-vähennysoikeutta ei ole. Vaikka työntekijä hoitaisi autolla joitain työasioita, pääasiallinen käyttö ratkaisee.
• Yrittäjän omat henkilökohtaiset ajot: Jos yrittäjä käyttää yrityksen autoa pääasiassa omiin menoihinsa, kuten lasten harrastuksiin kuljettamiseen tai viikonloppumatkoihin, ALV-vähennysoikeus on hyvin kyseenalainen.
• Auton käyttötarkoitus on epäselvä: Jos yrityksen toimiala on sellainen, että autolle ei ole selkeää liiketoiminnallista tarvetta, Verohallinto voi kyseenalaistaa vähennysoikeuden.

Muita tekijöitä, jotka vaikuttavat ALV-vähennysoikeuteen:

• Auton tyyppi: Joissain tapauksissa pakettiauto saattaa olla helpommin perusteltavissa ALV-vähennyskelpoiseksi kuin henkilöauto, riippuen yrityksen toimialasta ja todellisista tarpeista.
• Ajopäiväkirja: Huolellinen ajopäiväkirja on tärkeä työkalu, jolla voidaan todistaa auton käyttö liiketoiminnassa. Ajopäiväkirjasta tulee selkeästi ilmetä ajon tarkoitus, reitti ja ajokilometrit.
• Dokumentaatio: Muut dokumentit, kuten asiakastapaamisten muistiot, tavarantoimituskuitit ja työmääräykset, voivat tukea ajopäiväkirjan tietoja ja osoittaa auton käyttöä liiketoiminnassa.

Mitä kannattaa tehdä?

• Arvioi auton todellinen käyttötarkoitus realistisesti: Ole rehellinen itsellesi ja pohdi, kuinka paljon autoa todella käytetään liiketoiminnassa ja kuinka paljon yksityisesti.
• Pidä tarkkaa kirjaa: Ajopäiväkirja on ehdoton edellytys ALV-vähennysoikeuden todistamiseksi.
• Kysy neuvoa asiantuntijalta: Jos olet epävarma, ota yhteyttä kirjanpitäjään tai veroneuvojaan. He voivat auttaa arvioimaan tilannettasi ja antamaan neuvoja oikean menettelytavan valitsemiseksi.

Yhteenveto:

Auton ALV-vähennysoikeus on monimutkainen asia, joka riippuu auton todellisesta käyttötarkoituksesta. Yksityisajo voi estää vähennyksen, vaikka sen määrä olisi vähäinen. Huolellinen suunnittelu, tarkka kirjanpito ja tarvittaessa asiantuntija-apu ovat avainasemassa, jotta voit välttää ikävät yllätykset verotuksessa. Muista, että ennakointi on aina parempi kuin jälkiviisaus.