Kuka ei ole arvonlisäverovelvollinen?

Kuka ei ole arvonlisäverovelvollinen Suomessa? Näkökulmia ja yllättäviä poikkeuksia

Arvonlisäverovelvollisuus (ALV) on monille yrittäjille tuttu asia, mutta kuka tästä velvollisuudesta sitten vapautetaan? Suomessa pääsääntöisesti raja kulkee 15 000 euron liikevaihdossa, mutta tilanne ei ole aina näin yksiselitteinen. Tässä artikkelissa pureudumme syvemmälle siihen, kuka ei ole arvonlisäverovelvollinen ja mitä poikkeuksia tähän sääntöön liittyy.

Perussääntö: Pienet liikevaihdot vapauttavat ALV:sta

Kuten mainittu, Suomessa yritys ei ole velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi, jos sen liikevaihto jää alle 15 000 euron tilikaudessa. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi sivutoiminen yrittäjä, harrastuspohjalta toimiva käsityöläinen tai satunnaisia konsultointipalkkioita saava henkilö voi toimia ilman ALV-velvoitteita.

Mitä tämä käytännössä tarkoittaa?

• Hinnat ilman ALV:ia: Yritys voi hinnoitella tuotteensa ja palvelunsa ilman arvonlisäveron lisäämistä. Tämä tekee sen tarjonnasta usein kilpailukykyisemmän, erityisesti yksityishenkilöille suunnatuilla markkinoilla.
• Ei ALV-ilmoituksia: Yrityksen ei tarvitse tehdä kuukausittaisia tai neljännesvuosittaisia ALV-ilmoituksia Verohallinnolle. Tämä säästää aikaa ja resursseja.
• Vähennysten puuttuminen: Toisaalta yritys ei voi myöskään vähentää arvonlisäveroa hankinnoistaan. Tämä voi olla merkittävä haitta, jos toiminta vaatii suuria investointeja.

Vapaaehtoinen ALV-velvollisuus – milloin se kannattaa?

Vaikka liikevaihto jäisi alle 15 000 euron rajan, yritys voi halutessaan rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Miksi näin kannattaisi tehdä?

• Suuret investoinnit: Jos yritys tekee merkittäviä hankintoja, joihin sisältyy arvonlisäveroa, ALV-velvolliseksi rekisteröityminen mahdollistaa näiden verojen vähentämisen.
• B2B-markkinat: Jos yritys myy pääasiassa muille yrityksille, jotka voivat vähentää ALV:n, ALV-velvollisuus voi olla jopa kilpailuetu. Se antaa asiakkaille mahdollisuuden vähentää ALV:n ostoksistaan.
• Luotettavuuden lisäys: Joillekin asiakkaille ALV-velvollinen yritys voi näyttäytyä luotettavampana ja ammattimaisempana.

Poikkeuksia ja huomioitavia seikkoja

On tärkeää muistaa, että 15 000 euron raja ei ole ainoa tekijä ALV-velvollisuuden määrittämisessä.

• Toiminnan laatu: Tietyt toimialat voivat olla vapautettuja ALV:sta riippumatta liikevaihdosta. Esimerkkejä ovat tietyt terveydenhuolto- ja koulutuspalvelut. Tarkista aina Verohallinnon ohjeistus oman toimialasi osalta.
• Yhteisövelvollisuus: Jos yrittäjä kuuluu ALV-ryhmään tai on osa laajempaa konsernia, ALV-velvollisuuteen voivat vaikuttaa ryhmän tai konsernin kokonaisliikevaihto.
• Ulkomaankauppa: Kansainvälisessä kaupassa arvonlisäverosäännöt ovat monimutkaisempia, ja ALV-velvollisuus riippuu myyjän ja ostajan sijainnista sekä tavaroiden tai palveluiden luonteesta.

Yhteenveto

Arvonlisäverovelvollisuudesta vapautetaan Suomessa pääsääntöisesti yritykset, joiden liikevaihto jää alle 15 000 euron. Kuitenkin, on tärkeää ymmärtää, että tämä on vain yksi osa kokonaiskuvaa. Vapaaehtoinen ALV-velvollisuus voi olla kannattavaa tietyissä tilanteissa, ja toiminnan laatu sekä kansainväliset tekijät voivat vaikuttaa asiaan. On suositeltavaa konsultoida kirjanpitäjää tai Verohallintoa saadakseen yksilöllistä neuvontaa oman yrityksen tilanteeseen liittyen. Näin varmistat, että toimit oikein ja hyödynnät mahdolliset edut, jotka ALV-säännöstö tarjoaa.