Kenen pitää maksaa alv?

Alv:n maksaminen – ketä se oikeasti koskee?

Arvonlisävero (alv) on monimutkainen aihe, josta usein syntyy epäselvyyttä. Yksinkertaisimmillaan sanottuna kuluttaja maksaa alv:n, mutta todellisuus on hieman monimutkaisempi. Ymmärtääkseen alv:n maksuvelvollisuuden, on tärkeää erottaa kaksi keskeistä osapuolta: alv:n maksaja ja alv:n kantaja.

Alv:n kantaja: Tämä on yritys, joka myy tuotteita tai palveluita. Yrityksen rooli on toimia veronkantajana. He keräävät alv:n asiakkailtaan (kuluttajilta tai muilta yrityksiltä) myyntihetkellä ja maksavat sen myöhemmin verottajalle. Tämä tarkoittaa, että yritys ei itse maksa alv:tä, vaan toimii veron kerääjänä. Heidän kirjanpidossaan alv näkyy sekä myyntipuolella (veloitetaan asiakkaalta) että ostopuolella (maksetaan toimittajille). Yrityksen alv-maksuvelvollisuus määräytyy sen myynnin ja ostosten erotuksen mukaan. Jos ostosten alv ylittää myynnin alv:n, yritys saa verottajalta takaisin erotuksen. Jos myynnin alv ylittää ostosten alv:n, yritys maksaa erotuksen verottajalle.

Alv:n maksaja: Tämä on loppuasiakas, joka ostaa tuotteen tai palvelun. Hän maksaa alv:n osana tuotteen tai palvelun hintaa. Alv on siis piilotettu hinnan sisään. Kuluttajan näkökulmasta alv on osa kokonaiskustannuksia, eikä sitä voi välttää. Hän ei kuitenkaan maksa sitä suoraan verottajalle, vaan yrityksen kautta.

Yhteenveto: Vaikka kuluttaja lopulta maksaa alv:n, ei hän ole alv:n maksaja verottajalle. Alv:n kantaja, eli yritys, on vastuussa alv:n keräämisestä ja verottajalle tilittämisestä. Yrityksen alv-maksuvelvollisuus perustuu sen liikevaihtoon ja siihen, kuinka paljon se itse on maksanut alv:tä ostoissaan. Järjestelmä takaa sen, että verottajalle maksetaan vain lopullinen kulutukseen käytetyn tuotteen tai palvelun arvonlisän osuus.

Tämän yksinkertaisen selityksen tarkoitus on antaa peruskäsitys alv:n maksuvelvollisuudesta. Todelliset mekanismit voivat olla monimutkaisempia, ja erilaisia alv-kantoja ja poikkeuksia on olemassa. Yritysten on tärkeää ymmärtää alv-säännökset perusteellisesti ja hoitaa alv-asioitaan asianmukaisesti. Tarvittaessa on suositeltavaa ottaa yhteyttä verotukseen erikoistuneeseen asiantuntijaan tai tilitoimistoon.