Voiko yritystä laskuttaa ilman alvia?

Alvittoman laskutuksen mysteeri: Milloin yritys voi laskuttaa ilman arvonlisäveroa?

Monelle yrittäjälle arvonlisävero (alv) on arkipäivää, mutta on olemassa tilanteita, jolloin laskuttaminen ilman alvia on paitsi mahdollista, myös ainoa oikea tapa. Vaikka yleinen sääntö on, että yritykset veloittavat alv:n tuotteistaan ja palveluistaan, poikkeuksiakin löytyy. Tarkastellaanpa näitä poikkeuksia lähemmin ja vältetään yleisiä virheitä.

Kyllä, mutta…

Lyhyesti sanottuna vastaus kysymykseen “Voiko yritystä laskuttaa ilman alvia?” on kyllä. Mutta tämä “kyllä” vaatii tarkennuksia ja pohjaa aina lainsäädännölle. Alvittomuus ei ole mikään automaattinen oikeus, vaan se perustuu aina tiettyihin ehtoihin ja tilanteisiin.

Milloin alvittomuus on mahdollista?

Useita syitä voi mahdollistaa alvittoman laskutuksen:

• Käännetty verovelvollisuus: Tietyillä toimialoilla, kuten rakennusalalla tai metalliromukaupassa, käytetään käännettyä verovelvollisuutta. Tällöin ostaja on vastuussa arvonlisäveron maksamisesta eikä myyjä. Laskuun merkitään tällöin viittaus käännettyyn verovelvollisuuteen.

• Pienyrityksen alv-vapautus: Yritykset, joiden liikevaihto on alle tietyn rajan (Suomessa 15 000 euroa vuodessa), voivat hakeutua alv-rekisterin ulkopuolelle. Tällöin ne eivät myöskään saa vähentää ostojensa alv:tä. Alv-rekisteristä poistuminen ei ole pakollista, vaikka liikevaihto alittaisi rajan.

• Erityisalojen alv-vapautukset: Tietyt alat, kuten terveydenhuolto, sosiaalihuolto ja koulutus, ovat osittain tai kokonaan alv-vapaita. Tällöin palveluista ei veloiteta arvonlisäveroa.

• Yhteisökauppa: Tietyissä EU-maiden välisissä kaupoissa voidaan soveltaa alvittomuutta, jolloin ostaja maksaa veron omassa maassaan. Tällöin laskuun on merkittävä ostajan alv-tunniste.

• Vienti EU:n ulkopuolelle: Tavaran vienti EU:n ulkopuolelle on lähtökohtaisesti alv-vapaata.

Mitä laskuun pitää merkitä?

Jos yrityksellä on oikeus laskuttaa ilman alvia, laskuun on merkittävä:

• 0 % alv: Ilmoita selkeästi, että alv on 0 %.
• Perustelu alvittomuudelle: Mainitse laskussa selkeästi syy, miksi alvia ei veloiteta. Esimerkiksi “Käännetty verovelvollisuus” tai “Alv-rekisteröinnin raja alittuu”.
• Viittaus sovellettavaan lakiin (tarvittaessa): Joissakin tapauksissa on hyvä viitata suoraan arvonlisäverolakiin tai muuhun relevanttiin säädökseen.

Virheet, joita tulee välttää:

• Alvittomuus ilman perusteita: Yrittäjä ei voi mielivaltaisesti päättää olla veloittamatta alvia. Jokaiselle alvittomalle laskulle on oltava laillinen peruste.
• Väärän alv-prosentin käyttö: Jos laskuun merkitään väärä alv-prosentti, sekä myyjä että ostaja voivat joutua ongelmiin.
• Puutteelliset tiedot laskussa: Laskusta on käytävä ilmi kaikki tarvittavat tiedot, kuten yritysten nimet, osoitteet, alv-tunnisteet (tarvittaessa) ja perustelu alvittomuudelle.

Lopuksi: Konsultoi asiantuntijaa!

Arvonlisäverotus voi olla monimutkaista, ja säännöt muuttuvat aika ajoin. Jos olet epävarma, ota yhteyttä kirjanpitäjään tai veroneuvojaan. He voivat auttaa selvittämään, milloin yrityksesi voi laskuttaa ilman alvia ja varmistamaan, että kaikki tehdään oikein. Näin vältät ikävät yllätykset ja varmistat yrityksesi taloudellisen terveyden. Muista, että oikein tehty alv-käsittely on avain yrityksesi sujuvaan toimintaan.