Onko luontoisedut verovapaita?

Luontoisedut – Verovapaita vai verotettavaa tuloa? Katsaus yleisimpiin poikkeuksiin

Luontoisedut ovat työnantajan työntekijälleen muuna kuin rahana antamia etuja, joilla pyritään parantamaan työntekijän hyvinvointia ja houkuttelevuutta työpaikkana. Mutta milloin näistä eduista pääsee nauttimaan ilman verokarhun puuttumista peliin? Yleissääntönä on, että luontoisedut katsotaan veronalaiseksi tuloksi, mutta on olemassa merkittäviä poikkeuksia, jotka jokaisen työntekijän ja työnantajan on hyvä tuntea.

Pääsääntö: Luontoisedut ovat veronalaista tuloa

Perusperiaate on selkeä: jos työnantaja tarjoaa etuja, jotka hyödyttävät työntekijää henkilökohtaisesti, niitä pidetään osana verotettavaa kokonaistuloa. Tämä koskee useimpia luontoisetuja, kuten esimerkiksi autoetua, asuntoetua, puhelinetua tai ateriaetua. Verottaja määrittelee vuosittain näille eduille rahallisen arvon, joka lisätään työntekijän palkkaan ja josta maksetaan verot.

Poikkeus 1: Työntekijän korvaus vastaa edun arvoa

Tärkeä poikkeus pääsääntöön syntyy, kun työntekijä maksaa työnantajalle korvauksen luontoisedusta, joka kattaa vähintään edun todellisen arvon. Tällöin luontoisedun verotusarvo on nolla, eli etu ei ole veronalainen. Käytännössä tämä tarkoittaa, että työntekijä ostaa itselleen kyseisen edun työnantajan kautta.

Poikkeus 2: Polkupyöräetu – terveellinen ja verovapaa valinta

Polkupyöräetu on nouseva trendi ja onneksi myös verotuksellisesti edullinen vaihtoehto. Verohallinto on linjannut, että polkupyöräetu voi olla kokonaan verovapaa, kunhan se täyttää tietyt ehdot. Yleensä verovapaa polkupyöräetu toteutetaan siten, että työnantaja tarjoaa työntekijälle mahdollisuuden hankkia polkupyörän käyttöönsä sovituksi ajaksi, ja työntekijä maksaa tästä etuudesta kuukausittaista korvausta. Verovapaus edellyttää, että etu on työntekijän käytössä pääasiassa työmatkoihin ja että etu on kohtuullinen euromääräisesti. Verohallinnon ohjeistukset täsmentävät, miten kohtuullisuus määritellään.

Poikkeus 3: Työsuhdematkalippu – helpotusta työmatkoihin

Työsuhdematkalippu on toinen esimerkki luontoisedusta, joka voi olla osittain tai jopa kokonaan verovapaa. Verovapaus on sidottu tiettyyn euromääräiseen rajaan. Vuonna 2024 työnantajan kustantama työsuhdematkalippu on verovapaata tuloa 3400 euroon asti. Jos matkalipun arvo ylittää tämän rajan, ylimenevä osuus on veronalaista tuloa. Tärkeää on huomata, että työsuhdematkalippu ei voi korvata palkkaa, vaan sen on oltava erillinen etu.

Yhteenveto

Vaikka pääsääntö on, että luontoisedut ovat veronalaista tuloa, on olemassa tärkeitä poikkeuksia. Polkupyöräetu ja työsuhdematkalippu tarjoavat mahdollisuuden verovapaisiin etuihin, jotka tukevat työntekijän hyvinvointia ja kestävää liikkumista. On kuitenkin tärkeää tarkistaa Verohallinnon ajantasaiset ohjeet ja varmistaa, että kaikki ehdot täyttyvät, jotta etu todella on verovapaa. Muissa luontoiseduissa työntekijän maksama korvaus, joka vastaa edun arvoa, voi poistaa verotuksen. Tieto on valttia, kun suunnittelet luontoisetuja työntekijänä tai tarjoat niitä työnantajana!