Kan oppussing skrives av på skatten?

Kan du trekke fra oppussingen på skatten? En guide til fradrag for boligoppgraderinger.

Mange boligeiere drømmer om å pusse opp, enten det er for å øke trivselen, modernisere eller forberede boligen for salg. Et spørsmål som ofte dukker opp i forbindelse med slike prosjekter er: Kan jeg trekke fra oppussingskostnadene på skatten? Svaret er dessverre som oftest nei, men det finnes viktige unntak du bør kjenne til.

Hovedregelen: Ingen skattefradrag for oppussing av egen bolig

I utgangspunktet gir ikke oppussing av din egen primærbolig (boligen du bor i) rett til skattefradrag. Dette skyldes at slike kostnader anses som private utgifter, og ikke som utgifter knyttet til inntektsgivende aktivitet. Du kan altså ikke trekke fra kostnadene for å male stuen, bytte kjøkkeninnredning eller legge nytt gulv på skatten.

Unntaket: Utleieboliger og vedlikehold vs. påkostning

Her ligger nøkkelen til eventuelle skattefordeler. Dersom du leier ut hele eller deler av boligen din, kan du ha rett til fradrag for visse oppussingskostnader. Dette gjelder imidlertid kun utgifter som defineres som vedlikehold.

Vedlikehold vs. Påkostning: En avgjørende forskjell

Det er her det blir viktig å skille mellom vedlikehold og påkostning. Skatteetaten legger vekt på denne distinksjonen:

• Vedlikehold: Dette er utgifter som går til å bringe boligen tilbake til sin opprinnelige stand eller til å opprettholde den standarden den allerede har. Eksempler inkluderer:

  • Maling av vegger (med samme farge)
  • Reparasjon av tak
  • Utskifting av slitte gulvbelegg med lignende type
  • Reparasjon av rør og elektriske installasjoner
  • Utbedring av skader etter leietakere

  Kostnader knyttet til vedlikehold av utleiedelen kan du trekke fra leieinntektene i skattemeldingen.

• Påkostning: Dette er utgifter som øker boligens verdi, standard eller bruksverdi utover det opprinnelige. Eksempler inkluderer:

  • Bygge et nytt bad
  • Installere et nytt kjøkken med høyere standard enn det gamle
  • Utvide boligen
  • Oppgradere det elektriske anlegget til en vesentlig høyere kapasitet
  • Installere sentralvarme i en bolig som tidligere kun hadde vedovn

  Påkostninger kan ikke trekkes fra leieinntektene umiddelbart. Disse utgiftene legges i stedet til boligens inngangsverdi (det du opprinnelig betalte for boligen). Dette kan redusere eventuell gevinstskatt den dagen du selger boligen.

Viktig å huske:

• Dokumentasjon: Det er viktig å ha god dokumentasjon på alle kostnader knyttet til oppussing av utleiedelen. Ta vare på kvitteringer, fakturaer og annen relevant dokumentasjon.
• Leieinntekter: Fradrag for vedlikehold kan kun kreves opp til beløpet av de faktiske leieinntektene. Du kan altså ikke generere et underskudd som følge av vedlikeholdsutgifter.
• Spør Skatteetaten: Hvis du er i tvil om hvorvidt en bestemt oppussingskostnad kan trekkes fra, er det alltid lurt å kontakte Skatteetaten for veiledning.

Oppsummering:

Selv om du normalt ikke kan trekke fra oppussing av din egen bolig, er det viktig å kjenne til unntaket for utleieboliger. For å kunne kreve fradrag må du kunne dokumentere at utgiftene gjelder vedlikehold og ikke påkostning. Med god planlegging og dokumentasjon kan du potensielt spare penger på skatten når du oppgraderer din utleiebolig. Vær imidlertid oppmerksom på reglene og søk råd fra Skatteetaten ved tvil.