Jak vypočítat slevu na dani?

Jak vypočítat slevu na dani z příjmů fyzických osob a snížit tak svou daňovou povinnost

Slevy na dani představují významný nástroj pro snížení celkové daňové povinnosti. Správný výpočet a uplatnění slev je klíčový pro optimalizaci vašich financí. V tomto článku se podrobně podíváme na to, jak se slevy na dani počítají a jaké jsou aktuální hodnoty pro rok 2023.

Krok 1: Výpočet základu daně

Než se pustíme do samotného výpočtu slev, musíme nejprve určit základ daně. Ten získáme tak, že od součtu všech hrubých příjmů odečteme povolené odpočty a nezdanitelné části. Mezi typické odpočty patří například platby na penzijní připojištění, životní pojištění, úroky z hypotéky nebo dary.

Krok 2: Výpočet daně před slevami

V České republice je pro zaměstnance uplatňována sazba daně z příjmů fyzických osob ve výši 15 %. Tuto sazbu aplikujeme na vypočítaný základ daně. Získáme tak daň před uplatněním slev.

Krok 3: Uplatnění slev na dani

Nyní přichází na řadu nejdůležitější krok – uplatnění slev na dani. Tyto slevy se odečítají od vypočtené daně a přímo tak snižují daňovou povinnost. Mezi nejčastěji využívané slevy patří:

• Základní sleva na poplatníka: Pro rok 2023 činí tato sleva 27 840 Kč. Nárok na ni má každý poplatník daně z příjmů.
• Sleva na poplatníka v invalidním důchodu: Tato sleva se pohybuje od 2 520 Kč až do 13 440 Kč, v závislosti na stupni invalidity.
• Sleva na manželku/manžela: Tuto slevu ve výši 2 520 Kč lze uplatnit, pokud manžel/manželka nemá vlastní příjem vyšší než 68 000 Kč za dané zdaňovací období.
• Sleva na děti: Sleva na děti je významná položka a činí 15 204 Kč za každé dítě ve věku do 15 let a 12 204 Kč za každé dítě ve věku od 15 do 26 let (pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání).

Důležité upozornění:

Je důležité si uvědomit, že slevy na dani se odečítají po výpočtu daně. Nemají vliv na základ daně. Také platí, že pokud je součet slev vyšší než vypočtená daň, daňová povinnost se sníží na nulu, ale nevyplácí se žádný rozdíl (s výjimkou slevy na dítě, která se v některých případech může vyplatit jako daňový bonus).

Příklad výpočtu:

Předpokládejme, že pan Novák má hrubý příjem 500 000 Kč, uplatňuje standardní odpočty v celkové výši 50 000 Kč a má jedno dítě mladší 15 let.

1. Základ daně: 500 000 Kč – 50 000 Kč = 450 000 Kč
2. Daň před slevami: 450 000 Kč * 0,15 = 67 500 Kč
3. Slevy:
   • Základní sleva: 27 840 Kč
   • Sleva na dítě: 15 204 Kč
   • Celkem slevy: 43 044 Kč
4. Daň po slevách: 67 500 Kč – 43 044 Kč = 24 456 Kč

Pan Novák tedy zaplatí daň ve výši 24 456 Kč.

Závěr:

Výpočet slev na dani se může zdát složitý, ale s trochou pozornosti a znalostí aktuálních hodnot je to zvládnutelné. Nezapomeňte se seznámit se všemi možnostmi odpočtů a slev, na které máte nárok. Můžete tak výrazně snížit svou daňovou povinnost a ušetřit nemalé finanční prostředky. V případě složitějších situací se doporučuje konzultace s daňovým poradcem.