Hoeveel successierechten moet je betalen als echtgenoot?

Hoeveel successierechten betaal je als partner? Een heldere uitleg.

Het overlijden van een geliefde is een emotioneel zware periode. Naast het verdriet komt er ook de praktische afhandeling van de nalatenschap bij kijken, inclusief de successierechten. Voor partners gelden specifieke regels die vaak vragen oproepen. Hoeveel successierechten moet je als partner nu precies betalen?

Een veelgehoorde misvatting is dat partners helemaal geen successierechten betalen. Dit klopt niet. Wel gelden er gunstige tarieven en vrijstellingen. De langstlevende partner betaalt erfbelasting, maar niet over de volledige erfenis. Een deel van de erfenis wordt direct doorgeschoven naar de kinderen, die daarover later successierechten betalen.

Twee tarieven: 8% of 38%

Partners betalen successierechten over hun deel van de erfenis volgens één van de volgende twee tarieven:

• 8%: Dit tarief geldt voor het gedeelte van de erfenis tot €726.898 (2023).
• 38%: Dit tarief geldt voor het gedeelte van de erfenis boven €726.898 (2023).

Maar over welk deel van de erfenis betaal je dan precies?

Dat hangt af van de aanwezigheid van kinderen (of kleinkinderen als de kinderen reeds overleden zijn).

• Met kinderen (of kleinkinderen): De langstlevende partner betaalt erfbelasting over 38% of 8% van de erfenis. De resterende 62% wordt beschouwd als een vordering op de kinderen en wordt pas belast bij hun overlijden.
• Zonder kinderen (en kleinkinderen): De langstlevende partner betaalt erfbelasting over 8% of 38% van de gehele erfenis.

Let op: de vrijstelling!

Naast de gunstige tarieven, profiteert de langstlevende partner ook van een aanzienlijke vrijstelling. In 2023 bedraagt deze vrijstelling €726.898. Dit betekent dat je over de eerste €726.898 van je erfdeel geen successierechten betaalt.

Factoren die meespelen:

De precieze berekening van de verschuldigde successierechten is complex en hangt af van verschillende factoren, waaronder:

• De waarde van de nalatenschap.
• De aanwezigheid van een testament en de inhoud daarvan.
• De relatie tot de overledene.
• Schenkungen die tijdens het leven zijn gedaan.

Conclusie:

Hoewel partners gunstige tarieven en een ruime vrijstelling genieten, is het raadzaam om je goed te laten informeren over de precieze berekening van de successierechten. Een notaris of belastingadviseur kan je hierbij helpen en ervoor zorgen dat je niet voor verrassingen komt te staan. Deze professionals kunnen rekening houden met jouw specifieke situatie en je adviseren over mogelijke optimalisaties. Wacht hier niet mee tot na het overlijden, maar verdiep je er tijdig in.