Hoeveel jaar kunt u verliezen terugverrekenen?

Terugrekenen met Verlies: Hoeveel Jaar Kunt U Belasting Voordeel Behalen?

Ondernemen brengt risico’s met zich mee. Het is niet altijd rozengeur en maneschijn, en soms lijdt u verlies. Gelukkig zijn er in de fiscale wereld mogelijkheden om die verliezen te verzachten en zelfs om te zetten in belastingvoordeel. Eén van die mogelijkheden is de verliesverrekening, specifiek de mogelijkheid om verliezen terug te rekenen. Maar hoeveel jaar kunt u dat eigenlijk doen?

De Basis: Verliesterugwenteling en Verliesverrekening

Het is belangrijk om een onderscheid te maken tussen twee vormen van verliesverrekening:

• Verliesterugwenteling: Hierbij wordt het verlies van het huidige jaar verrekend met de winst van voorgaande jaren.
• Verliesvoorwaartsrekening: Hierbij wordt het verlies van het huidige jaar verrekend met de winst van toekomstige jaren.

Dit artikel focust op de verliesterugwenteling, oftewel, het terugrekenen van uw verliezen.

De Terugwentelperiode: Drie Jaar Terug, Eén Jaar Vooruit

De hoofdregel is dat u verliezen kunt terugwentelen naar de drie voorafgaande jaren. Dit betekent dat als u in 2024 een verlies lijdt, u dit verlies in principe kunt verrekenen met de winst die u in 2021, 2022 en 2023 heeft behaald. Deze verrekening leidt tot een herziening van uw belastingaangifte voor die jaren, waardoor u mogelijk een deel van de eerder betaalde belasting terugkrijgt.

Terminal Loss Relief: Een Speciale Regeling voor het Laatste Jaar

Naast de standaard verliesterugwenteling, is er ook een speciale regeling genaamd “Terminal Loss Relief.” Deze regeling is relevant als uw onderneming wordt beëindigd. Hierbij mag u eventuele verliezen van de laatste twaalf maanden (de terminal period) niet alleen terugwentelen over de reguliere drie jaar, maar ook vooruitwentelen, zij het slechts over een periode van maximaal één jaar. Deze optie is bedoeld om te voorkomen dat u belastingvoordeel misloopt als uw onderneming net voor het einde een verlies lijdt dat niet volledig met eerdere winsten kan worden verrekend.

Belangrijke Aandachtspunten en Uitzonderingen

Hoewel de hoofdregel dus drie jaar terugrekenen is, zijn er enkele belangrijke aandachtspunten:

• Volgorde van Verrekening: Verliezen worden over het algemeen eerst verrekend met het oudste jaar. Dus, in ons voorbeeld van 2024 zou het verlies eerst verrekend worden met de winst van 2021, dan 2022, en dan 2023, totdat het verlies volledig is verrekend of alle winsten van die jaren zijn gecompenseerd.
• Beperkingen: Er kunnen beperkingen gelden op het bedrag van de verrekenbare verliezen, afhankelijk van uw specifieke situatie en de aard van de onderneming.
• Specifieke Regelingen: Afhankelijk van de vorm van uw onderneming (eenmanszaak, VOF, BV, etc.) en de aard van uw activiteiten, kunnen er specifieke regelingen gelden.
• Administratie: Een goede administratie is cruciaal. Zorg ervoor dat u alle relevante documentatie bewaart om uw verlies en de eerdere winsten te kunnen aantonen.

Conclusie: Maak Gebruik van de Mogelijkheden

Verliesverrekening, en met name de mogelijkheid tot terugrekenen, kan aanzienlijke belastingvoordelen opleveren in moeilijke tijden. Begrijp de regels goed, overweeg de “Terminal Loss Relief” bij beëindiging van uw onderneming, en raadpleeg indien nodig een belastingadviseur. Door optimaal gebruik te maken van deze regelingen, kunt u de financiële impact van verliezen aanzienlijk verminderen en uw onderneming veerkrachtiger maken.