Wat verandert er per 1 januari 2025 in de ZZP?

Belastingdienst treedt per 1 januari 2025 strenger op tegen schijnzelfstandigheid

Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst strikter handhaven op de regels rondom schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat opdrachtgevers die zzp’ers inhuren voor werkzaamheden die feitelijk in loondienst verricht worden, risico lopen op boetes en naheffingen.

Definitie schijnzelfstandigheid

Schijnzelfstandigheid ontstaat wanneer een zzp’er onvoldoende zelfstandig opereert en feitelijk gelijk is aan een werknemer. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer de zzp’er:

• Voornamelijk werkzaam is voor één opdrachtgever
• Minder dan 70% van zijn of haar omzet uit zzp-werkzaamheden haalt
• Ondergeschikt is aan de opdrachtgever en geen eigen verantwoordelijkheid draagt
• Geen eigen materialen of werkruimte heeft
• Geen eigen investeringen doet

Gevolgen voor opdrachtgevers

Als opdrachtgevers zzp’ers inhuren die voldoen aan de criteria van schijnzelfstandigheid, riskeren zij de volgende sancties:

• Boetes tot € 20.000 per schijnzelfstandige
• Naheffingen van loonheffingen en sociale premies
• Aansprakelijkheid voor eventuele vorderingen van schijnzelfstandigen

Waarom deze strengere handhaving?

De Belastingdienst wil met deze strengere handhaving oneerlijke concurrentie tegengaan. Zelfstandigen die zich onterecht voordoen als zzp’ers betalen geen loonheffingen en sociale premies, waardoor zij een oneerlijk voordeel hebben ten opzichte van werkgevers die hun werknemers in loondienst hebben.

Daarnaast wil de Belastingdienst de rechten en bescherming van werknemers waarborgen. Schijnzelfstandigen hebben namelijk minder rechten dan werknemers, zoals het recht op een minimumloon, betaald verlof en sociale verzekeringen.

Wat kunnen opdrachtgevers doen?

Om het risico op boetes en naheffingen te minimaliseren, kunnen opdrachtgevers de volgende stappen ondernemen:

• Zorgvuldig controleren of zzp’ers aan de criteria voor zelfstandigheid voldoen.
• Schriftelijke overeenkomsten opstellen waarin de zelfstandige status duidelijk is vastgelegd.
• Regelmatig de werkzaamheden van zzp’ers monitoren om te controleren of zij nog steeds zelfstandig opereren.