Hoeveel belastingvrij is een eenmanszaak?

Hoeveel belastingvrij is een eenmanszaak? De mythe van ‘belastingvrij’ ontrafeld.

De aantrekkingskracht van een eenmanszaak ligt voor velen in de potentiële belastingvoordelen. De stelling dat een eenmanszaak met een lage omzet ‘belastingvrij’ is, is echter een misvatting. Hoewel het mogelijk is om bij een lage omzet geen inkomstenbelasting te betalen, zijn er altijd kosten verbonden aan het ondernemerschap. Laten we eens dieper ingaan op wat ‘belastingvrij’ in dit context werkelijk betekent.

Neem bijvoorbeeld het scenario: een eenmanszaak met een omzet van €30.000 die voldoet aan het urencriterium, maar geen recht heeft op startersaftrek. In dit specifieke geval is het inderdaad zo dat er geen inkomstenbelasting verschuldigd is. Dit komt doordat de algemene heffingskorting en de arbeidskorting vaak hoog genoeg zijn om de verschuldigde inkomstenbelasting volledig te compenseren bij een dergelijk laag inkomen.

Maar… is het dan echt belastingvrij? Nee. De uitspraak is misleidend. Een cruciale kost die vaak over het hoofd wordt gezien, is de Zorgverzekeringswet (ZVW)-premie. Deze premie is niet afhankelijk van de hoogte van de winst, maar is een verplichte bijdrage voor de zorgverzekering. Bij een inkomen van €30.000 bedraagt de ZVW-premie in 2023 bijvoorbeeld circa €1211 (dit bedrag kan per jaar en situatie variëren, raadpleeg de Belastingdienst voor actuele cijfers).

Dit betekent dat bij een omzet van €30.000, ondanks het ontbreken van inkomstenbelasting, er alsnog €1211 aan ZVW-premie moet worden betaald. Het netto-inkomen bedraagt dan ongeveer €28.789. Het is dus niet ‘belastingvrij’, maar wel ‘inkomstenbelastingvrij’.

Belangrijke nuance: Deze berekening is een vereenvoudigde voorstelling van zaken. Diverse andere kosten kunnen van invloed zijn op het uiteindelijke netto-inkomen, zoals:

• BTW: Afhankelijk van de aard van de activiteiten kan er BTW verschuldigd zijn. Deze BTW wordt weliswaar afgedragen aan de Belastingdienst, maar kan vervolgens weer teruggevorderd worden. Een goede administratie is hier cruciaal.
• Zelfstandigenaftrek: Deze aftrekpost kan het belastbaar inkomen verlagen, maar is afhankelijk van de werkelijk gemaakte uren.
• Andere aftrekposten: Verschillende andere aftrekposten, zoals de MKB-winstvrijstelling, kunnen van invloed zijn op de uiteindelijke belastingdruk.
• Overige bedrijfskosten: Kosten zoals kantoorkosten, materialen, software, etc. verlagen de winst, en daarmee de belasting.

Conclusie: Het concept ‘belastingvrij’ voor een eenmanszaak is misleidend. Hoewel het mogelijk is om geen inkomstenbelasting te betalen bij een lage omzet, zijn er altijd kosten verbonden aan het ondernemerschap, zoals de ZVW-premie en andere bedrijfskosten. Een nauwkeurige berekening van de nettowinst vereist een grondige analyse van alle inkomsten en uitgaven, evenals een goed begrip van de geldende belastingregels. Het is sterk aanbevolen om professioneel advies in te winnen bij een accountant of belastingadviseur om een helder beeld te krijgen van uw specifieke situatie.