美國個人免稅額多少？

美國個人免稅額：別被數字騙了！深入淺出2023年稅務規定

提到美國個人所得稅，許多人第一個想到的就是「免稅額」。然而，單純說「單身年收入低於11,000美元免稅」這樣的說法，其實過於簡化，甚至可能造成誤解。2023年的美國個人所得稅制度遠比這句話複雜得多，本文將深入淺出，帶您了解箇中奧妙，避免掉入稅務陷阱。

首先，我們必須釐清「免稅額」這個概念。很多人誤以為只要年收入低於11,000美元，就完全不用繳稅。事實並非如此。正確來說，11,000美元指的是「標準扣除額」(Standard Deduction) 的門檻。標準扣除額是IRS (Internal Revenue Service，美國國稅局) 允許納稅人從應稅所得中扣除的金額，以減輕稅負。 換句話說，年收入低於11,000美元的單身人士，透過標準扣除額，其應稅所得可能降至零，因此不用繳稅。但這並非「免稅」，而是「稅負歸零」。

這11,000美元的標準扣除額是針對單身人士的數字。已婚人士共同申報，則標準扣除額更高，2023年為22,000美元。 而年收入超過標準扣除額的部分，才會開始計算稅負。計算稅負時，會根據稅級制度(Tax Brackets) 計算。2023年，美國個人所得稅最低稅率為10%，但這並不表示年收入超過11,000美元就一定會以10%的稅率全額繳稅。稅級制度是累進式的，收入越高，稅率越高。

然而，事情還沒結束。美國稅制還有一個重要的機制：替代性最低稅額 (Alternative Minimum Tax, AMT)。AMT 的設計目的是防止高收入者透過各種稅務規劃手段，大幅降低應繳稅額。 單身人士的AMT起點為81,300美元，已婚人士共同申報則為126,500美元。超過這個門檻，您可能需要支付AMT，即使您的稅負根據一般的稅級制度計算結果很低。AMT的計算方式與一般所得稅不同，其稅率也較為固定。

因此，單純以「年收入低於11,000美元免稅」來概括美國個人所得稅制度，顯然過於簡略且容易造成誤導。 實際上，美國個人所得稅的計算考慮了標準扣除額、稅級制度、AMT 等多項因素，其複雜性遠超一般人的想像。 建議您參考IRS官方網站的最新資訊，或諮詢專業的稅務會計師，才能準確了解您的稅務責任，並妥善規畫您的財務。 切勿以偏概全，避免因資訊不足而造成不必要的稅務糾紛。