Milloin kauppa katsotaan lahjaksi?

Milloin kauppa muuttuu lahjaksi? Verotusnäkökulma ja hintaeron merkitys

Monesti kuulee puhuttavan “lahjakaupoista” tai “sisarusten välisistä kaupoista hyvään hintaan.” Mutta milloin tällainen kauppa todella muuttuu verotuksellisessa mielessä lahjaksi, ja miten se vaikuttaa osapuoliin? Tämä artikkeli pureutuu tähän kysymykseen, huomioiden erityisesti hintaeron merkityksen.

Pääsääntö: Markkinahinta ratkaisee

Pääsääntö on yksinkertainen: jos omaisuutta myydään selvästi alle sen markkina-arvon, kauppa ei ole enää pelkkä kauppa vaan sisältää lahjan elementin. Verottajan näkökulmasta on oleellista se, ettei omaisuutta luovuteta täysin vastikkeetta, mutta merkittävä alihinta tekee kaupasta “lahjanluonteisen”.

Kolme neljäsosaa – raja, joka kannattaa muistaa

Konkreettinen raja, jota verotuksessa usein pidetään merkittävänä, on kolme neljäsosaa (75 %) omaisuuden todellisesta markkina-arvosta. Jos kauppahinta jää alle tämän rajan, verottaja katsoo, että osa kaupasta on lahja. Tämä tarkoittaa, että ostaja voi joutua maksamaan lahjaveroa.

Esimerkki selventää:

Oletetaan, että myyt veljellesi asunnon, jonka markkina-arvo on 200 000 euroa. Jos myyntihinta on 140 000 euroa, se ylittää 75 % rajan (200 000 € * 0,75 = 150 000 €), eikä lahjaveroa synny. Mutta, jos myyt asunnon 130 000 eurolla, syntyy lahjavero. Lahjaveron suuruus lasketaan markkina-arvon ja maksetun hinnan välisestä erotuksesta, eli tässä tapauksessa 70 000 eurosta (200 000 € – 130 000 €).

Täysin vastikkeeton luovutus on aina lahja

On tärkeää ymmärtää, että täysin ilmainen luovutus, eli lahjoitus, on aina lahja, riippumatta omaisuuden laadusta. Tällöin lahjan saaja on aina velvollinen maksamaan lahjaveroa, mikäli lahjan arvo ylittää verovapaan määrän.

Miksi hintaerolla on merkitystä?

Verottaja valvoo, että omaisuuden luovutuksesta maksetaan asianmukaiset verot. Merkittävä hintaero viittaa siihen, että omaisuutta on haluttu siirtää eteenpäin verovapaasti tai vähäisillä veroilla. Lahjaveron tarkoituksena on varmistaa, että tällaisesta varallisuuden siirrosta maksetaan veroa.

Mitä tulee huomioida?

• Arviointi: Ennen kaupan toteuttamista kannattaa selvittää omaisuuden todellinen markkina-arvo esimerkiksi kiinteistönvälittäjän tai muun asiantuntijan avulla.
• Dokumentointi: Kaikki kauppaan liittyvät asiat kannattaa dokumentoida huolellisesti. Tämä voi auttaa selvittämään asiaa verottajan kanssa, jos kysymyksiä ilmenee.
• Neuvonta: Monimutkaisissa tilanteissa on suositeltavaa kääntyä veroasiantuntijan puoleen.

Yhteenveto

Kauppa muuttuu verotuksellisessa mielessä lahjaksi, kun kauppahinta alittaa merkittävästi omaisuuden markkina-arvon. Kolme neljäsosaa markkina-arvosta on hyvä nyrkkisääntö, mutta kokonaistilanne arvioidaan aina tapauskohtaisesti. Huolellinen suunnittelu, omaisuuden arvon selvittäminen ja tarvittaessa asiantuntija-apu auttavat välttämään ikäviä yllätyksiä verotuksessa. Muista, että täysin vastikkeeton luovutus on aina lahja.